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质量成本控制程序 版 本 A 修订次数 1 发布日期 2008年1月1日 文件编号：Q/LD-QP-09 第 PAGE 2 页 共 NUMPAGES 3 页 程序文件 - PAGE 2 - 1、目的 为对质量成本进行管理，衡量质量体系经济的有效性，特制定本程序。 2、范围 本程序适用于本公司质量成本的管理。 3、职责 3.1 财务部为本程序的归口部门；其它单位负责质量成本的计划、收集相关信息。 3.2 工作流程 制定质量成本文件 制定质量成本文件 生产活动全过程 生产活动全过程 纠正和预防措施各部门按规定统计资料 纠正和预防措施 各部门按规定统计资料 财务部组织分析 财务部组织分析 内外部损失上升或不变质量成本汇总分析报告 N 内外部损失上升或不变 质量成本汇总分析报告 Y 内外部损失下降 内外部损失下降 4、程序内容 4.1 质量成本报告的编制 4.1.1 企业采用质量成本法进行质量成本报告的编制，把与质量相关的成本划分四大科目：预防成本、鉴定成本、内部损失成本、外部损失成本。各科目成本的构成执行Q/LD-QSG-C01《质量成本管理制度》。 4.1.2 根据所列科目的具体内容，制定基本价格体系，包括材料价、工时价、能源价、设备折旧价和各类辅料价格等。 4.1.3 每年度财务部应编制QP03-16《质量成本计划》，纳入经营计划管理，每月各部门将发生的质量成本以质量成本统计报表方式报送至财务部，由财务部进行汇总，并编制QP09-01《质量成本报告》。 4.1.4 质量成本报告中应将各单项质量成本分别列出，并应明确内部损失成本和外部损失成本发生的具体生产原因和具体产品。 4.1.5 报告完成后，经财务部经理审核后，报总经理。 4.2 质量成本的分析 4.2.1 每年初应根据企业经营计划所明确的目标值，制定相应的质量成本目标，包括质量成本总目标及各单项质量成本目标。 4.2.2 每月末，根据本月发生的质量成本进行分析。 4.2.2.1 利用图表形式，将本期质量成本及各单项质量成本与目标及上一期质量成本进行对比，研究发展趋势。 4.2.2.2 利用图表的方式，将本期质量成本构成进行比例分析。 4.2.2.3 进行各类比值计算，包括：每万元销售额质量故障损失率（故障成本与销售收入比），产值质量成本率（质量成本总额与产值比），利润质量成本率（质量成本总额与利润比），并将各类比值与上期同比值进行图示分析，研究发展趋势。 4.2.2.4 对内部损失成本进行分析，确定内部损失成本发生的具体工序和产品，并分析其发生的原因。 4.2.2.5 对外部损失成本进行分析，确定外部损失成本发生的具体工序和产品，并分析其发生的原因，同时评估无形损失：顾客不满意、销路影响、信誉等。 4.2.3 对质量成本分析后，应明确差距、分析原因，并提出改进措施建议。 4.2.4 应将上述分析内容形成“质量成本报告”，包括：数据分析、各类图形趋势分析、对比差距分析、各类比值计算、内外部损失成本的分析、改进措施的建议、确定的下阶段质量成本目标、对上一次分析报告中所提出的改进措施行效果验证等内容。 4.2.5 质量成本报告应提交最高管理者审阅，并分发至相关部门。 4.3 纠正措施及跟踪验证 4.3.1 对内部损失成本及外部损失成本涉及的部门，应根据质量成本报告中提出的改进措施建议，制定本部门的纠正措施，并有效实施。具体执行Q/LD-QP-22《纠正和预防措施控制程序》。 4.3.2 财务部在下一期质量成本分析中，对各部门纠正措施实施有效性进行效果验证，并将验证结果在分析报告中明确。 5、相关程序、文件和记录 分 类 名 称 编 号 保存期限 程序 《纠正和预防措施控制程序》 Q/LD-QP-22 文件 《质量成本管理制度》 Q/LD-QSG-C01 记录 《质量成本计划》 QP03-16 6年 记录 《质量成本报告》 QP09-01 6年 记录 《财务部质量成本统计表》 QP09-01.1 6年 记录 《经营部质量成本统计表》 QP09-01.2 6年 记录 《管理部质量成本统计表》 QP09-01.3 6年 记录 《生产部质量成本统计表》 QP09-01.4 6年 记录 《质保部质量成本统计表》 QP09-01.5 6年 6、本程序更改记录 序号 更改日期 更改条款 更改内容 更改标记 更改申请单号 更改人 7、附注 批 准 审 核 编 制 生效日期 2008年1月1日