国际结算第8次课-本票汇票业务.pptVIP

收款单位（人） （或被背书人） 付款单位（人） （申请人） 签发银行 兑付银行 银行汇票结算程序图 1.申请 2.签发 3.持票购货 4.办理兑现 5.受理 6.提供商品 8退余款 3.提现 7.寄送汇票 任务一、银行汇票的出票签发。签发行接到付款人的汇票委托书后，经审核，办理现金或转帐付款手续。 会计分录为： 借：现金或吸收存款——汇款人户 贷：吸收存款-汇出汇款户 另外，按规定收取手续费： 借：现金或吸收存款——汇款人户 贷：手续费收入 任务二、兑付行汇票付款的处理。 （1）收款人在兑付行开户的情形。兑付行接到收款人交来汇票和解讫通知及两联进账单后，经审核无误后，办理转帐，会计分录为： 借：清算资金往来 贷：吸收存款——收款人户 转帐后，在解讫通知加盖转讫章，编联行借方报单一并寄给签发行。 （2）收款人未在兑付行开户的情形。兑付行接到收款人交来汇票和解讫通知及两联进账单后，经审核无误后，办理转帐，会计分录为： 借：清算资金往来 贷：吸收存款-应解汇款户 转帐后，在解讫通知加盖转讫章，编联行借方报单一并寄给签发行。 如收款人需支取现金，兑付行经审查，可办理转帐和支付现