购货与付款循环审计概述之二.pptVIP

购货与付款循环审计;（一）请购商品和劳务 （二）编制订购单 （三）验收商品--连续编号 （四）储存已验收的商品 （五）编制付款凭单 （六）确认与记录负债 （七）付款 （八）记录现金、银行存款支出;购货与付款循环的主要业务活动;（二）编制订购单 1.采购部门负责编制订购单和发出订购单。 2.采购部门只对经过批准的请购单编制订购单。 3.采购部门对经过批准的请购单发出订购单，询价后确定最佳供应商，但询价与确定供应商的职责应当分离；对于大额、重要的采购项目，应采取竞价???式来确定供应商。 4.采购部门收到请购单后，对金额在人民币×××元以下的请购单由采购经理负责审批；金额在人民币×××元至人民币×××元的请购单由总经理负责审批；金额超过人民币×××元的请购单需经董事会审批。;（三）验收商品 1.验收管理员需要比较所收商品与订购单上的要求是否相符、盘点商品并检查商品有无损坏。 2.验收管理员对已收货的每张订购单编制一式多联、预先按顺序编号的验收单。 3.验收管理员将商品送交仓库或其他请购部门时，应取得经过签字的收据，或要求其在验收单的副联上签收。 4.验收管理员将验收单其中的一联送交应付凭单部门。;（四）储存已验收的商品 1.储存岗位与验收岗位应当职责分离。 2.限制无关人员接近储存的商品存货。;（五）编制付款凭单 1.确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性。 2.确定供应商