购货与付款循环审计概述之三.pptVIP

第八章 购货与付款循环审计;第一节 购货与付款循环概述;;购货与付款循环的主要内容; 请购商品和劳务（请购单） 编制订购单（采购部门） 验收商品（验收单） 储存已验收的商品存货 编制付款凭单（应付凭单部门） 确认与记录负债（应付账款明细账中记录） 付款 记录现金与银行存款支出（记账凭证、登记银行存款日记账以及其他相关账簿) ;主要原始凭证;涉及的主要交易和账户;失控现状与舞弊行为;续：失控现状与舞弊行为;第二节 符合性测试运用;;;不相容职务分工控制（其它内控在前面???提及）;控制测试; 是否建立固定资产的预算制度 授权审批制度是否健全 账簿记录是否完整 职责分工是否合理 固定资产的处置制度 固定资产的定期盘点制度 固定资产的维护保养制度 ;第三节 实质性测试的运用;应付账款审计目标;应付账款实质性测试程序;应付账款分析程序;应付账款的函证;[资料]：注册会计师2010年1月15日审计新发公司的财务报表时候，决定对某些应付账款进行函证，下表所列对象客户拟作为函证对象。 ; 正大公司和林海公司应作为函证对象。因为应付账款函证的目的在于查实有无未入账的应付账款，而不在于验证具有较大年末余额的应付账款。 正大公司的年末应付账款余额虽然为0，但在本年内的交易金额最大，是本公司最重要的供应商，因此应该作为函证对象。林海公司的年末余