企业所得税的税种分析.pptVIP

税种;税种（continue);税率;中央与地方税划分;中央与地方税划分;税法的作用;一、增值税;对增值额的理解;法定增资额与理论增资额;东北税改---生产型到消费型;增值税与其他流转税的配合;（一）一般纳税人增值税的核算 1、应纳增值额的计算 应纳增值税额 = 当期销项税额 — 当期进项税额 税率 17% 间接计算法---增值税国家唯一采用的方法 ;准予抵扣的 进项税额;购进固定资产支付的增值税额; ;2、帐户设置 “应交税金—应交增值税” ;3、增值税业务的帐务处理;（二）小规??纳税人的会计核算;金融相关;日常生活;纳税申报;视同销售思考？;保修期内免费维修的问题;二、应交消费税;出口退税;（一）应纳消费税额的计算;（二）消费税的帐务处理 1、销售应税消费品 例，销售消费品售价30000元，增值税率17%，消费税率10%，货款35100元未收取。 借：应收帐款 35100 贷：主营业务收入 30000 应交税金—应交增值税（销项税额）5100 借：主营业务税金及附加 3000 贷：应交税金—应交消费税 3000 ;2、视同销售的应税消费品 例，消