企业所得税知识讲解.ppt

企 业 所 得 税;企业应缴所得税额=应纳税所得额×适用税率 应纳税所得税额=企业会计利润 +纳税调整增加额 -纳税调整减少额 -弥补期限内以前年度亏损-免税所得;1、纳税调整增加项目主要有： 工资及三项费用、利息、业务招待费、广告费、赞助费、折旧和摊销、坏账准备和坏账损失、罚款、罚金和滞纳金、存货跌价准备、短期投资跌价准备、长期投资减值准备、会计未确认收入按税法规定应确认收入项目等 2、调减项目主要是技术开发费加??扣除;本资料来源;3、免税所得主要有： 国债利息所得、免税的补贴收入、免税的纳入预算管理的资金、基金和附加、免于补税的投资收益（税率一致或对方享受定期减免税）、免税的技术转让收益（30万）、免税的治理“三废”收益等;;第一部分 收入;;;（一）一般收入的确定;;;;;;;;;;;;（二）特殊收入的确定;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;第二部分 不得扣除的项目;;;;;;;;;;第三部分 准予扣除的项目;（一）税前扣除遵循的原则;;;（二）准予扣除的项目;;;;;;;;;;;;;（三）部分扣除项目的范围和标准;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;