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支付系统运行问题调研报告 　　 　　小额批量支付系统与大额支付系统的实施构成了中国现代化支付系统大小额支付系统搭建起了跨行资金清算的“高速公路”使资金清算汇划更加快捷高效同时也是连接商品交易和和社会经济活动的“大动脉”满足了社会经济日益发展对支付清算工作的需求但因系统缺陷和内控管理方面的漏洞使该系统存在诸多风险点需引起各方关注 　　 　　一、支付系统运行中存在的风险隐患 　　 　　（一）系统风险 　　 　　主要表现在： 　　 　　一是系统未设置操作员自动签退功能操作员在处理业务时若中途离岗或在规定时间内无业务操作系统不能自动退出仍停留在操作界面这就可能给不法分子以可乘之机形成资金安全隐患密码设置要求偏低不利于风险防范； 　　 　　二是同城票据清算差额过渡户风险较大3160科目属过渡性账户其资产性质属资产负债共同类借贷方均可出现余额这就给异常资金提供了藏身之处大额资金汇划和重大事项也无主管审批功能容易引发资金风险； 　　 　　三是农村信用社存款准备金管理功能不够完善系统只设置了按旬录入农村信用社存款余额而不按存款余额提示应缴存的法定和超额准备金数额只有在准备金账户余额不足时系统才提示透支罚息清单的打印不便于人民银行掌握其资金头寸也不便于存款准备金的管理； 　　 　　四是会计集中核算系统abs的报表、清单打印功能不完善每日营业终了操作人员必须全面、完整、及时地打印发出业务清单、接收业务清单、业务信息核对表若当日遗漏其中的某一项打印业务次日补打的报表、清单就只能由核算中心的综合柜打印余额表不能在当天打印只能在次日打印这对县支行实现的网点柜核对凭证、账表及时向事后监督中心寄送传票监督业务带来了一定风险 　　 　　（二）业务操作风险 　　 　　一是联行资金汇划风险资金汇出业务处理时先由网点柜根据原始凭证录入信息再将信息发送到核算中心联行柜依据网点提交电子信息添加相关要素后生成并发出联行业务而联行柜无法审核原始凭证的信息是否、准确即便有误也会通过支付系统随时到达收款人账户； 　　 　　二是联行查询查复风险联行查询查复业务是联行业务的补充和保障大额支付业务的查询查复路径仅限于直接参与者之间而对间接参与者的查询由于各网点无查询查复功能只能通过直接参与者传真传递查询查复时间长、效率低也容易导致责任不清出现风险纠纷 　　 　　（三）内控管理风险 　　 　　随着小额支付系统的全面推广会计核算的内容、方法和手段虽然未发生实质性变化但针对小额支付系统运行过程中存在的风险点各网点没有对应的风险管理措施这样必然造成了管理和操作上的随意性从而导致资金风险隐患 　　 　　（四）道德风险 　　 　　一是有些基层行领导对内控制度缺乏足够的重视重财务基建轻会计核算、重发行保卫轻会计风险防范的倾向放松了内部控制建设和管理致使会计各业务环节潜伏着很大的风险隐患； 　　 　　二是大额支付系统上线后部分业务人员对其业务操作不够熟悉尤其在碰到异常情况时不能及时处理在一定程度上影响了业务正常办理或系统的正常运行； 　　 　　三是少数会计从业人员职业道德意识较差责任心不强加之系统自身安全防范措施不力人为差错事故时有发生导致银行业务差错或中断系统运行 　　 　　二、对策建议 　　 　　（一）完善系统功能降低运行风险 　　 　　一是对现行的支付系统进行版本升级使系统可设置操作员自动签退功能或屏幕保护功能若操作员离岗或无业务操作时系统自动签退退出操作界面以加强系统的安全性； 　　 　　二是进一步完善系统准备金提示功能以便人民银行在准备金账户余额出现下降趋势时及时掌握资金头寸准确考核和管理存款准备金； 　　 　　三是增加的额汇划和重大事项主管审批功能增设一道资金风险防火墙 　　 　　（二）规范业务操作 　　 　　针对支付体系运行中存在的风险和薄弱环节从业务操作的点滴入手细化风险防范措施使风险防范不留死角在具体业务操作中做好各个环节的复查和复核工作特别对外出的资金在系统中必须有三人控制才能发出防范业务处理中的风险以最大限度降低风险发生的概率和所造成的损失切实做到风险防范的认识到位、工作力度到位、防范措施到位 　　 　　（三）整章建制提高系统运行质量 　　 　　小额支付系统上线运行后系统运行管理模式、岗位设置、工作内容等都发生了变化原来的运行管理制度和操作规程已不适应新的要求应根据系统运行的运作模式、操作特点、岗位要求对原有的内控制度进行修订规范业务操作流程明确岗位的设置和各岗位职责权限以及合理兼岗使得各项操作有章可循各个岗位有规可遵相互制约相互监督确保清算资金安全运行 　　 　　（四）加强会计支付队伍建设提高员工道德素养 　　 　　针对基层会计人员配备不足的实际整合人力资源加强业务培训促使操作人员全面了解支付系统的操作流程和规章制度