第7章营运资金管理2.pptVIP

* 第一节 营运资金概述 第七章 营运资金管理 第二节 现金管理 第三节 应收账款管理 第四节 存货管理 应收账款是指企业因对外赊销产品、材料、供应劳务等而应向购货方或接受劳务的单位收取的款项。 主要包括机会成本、管理成本、坏账成本，但同时也会因销售增加而产生一定的收益。 （一）机会成本 （二）管理成本 （三）坏账成本 第三节 应收账款管理 一、应收账款的成本 （一）信用期间 二、信用政策的制定 信用期间是企业允许顾客从购货日到付款日之间的时间间隔，或者说是企业给予顾客的付款期间。 【例7-5】某公司现在采用30天按发票金额付款的信 用政策，拟将信用期放宽至60天，仍按发票金额付款即 不给折扣，该公司投资的最低报酬率为15％，其他有关 的数据如表7-3所示。 表7-3 信用期间备选方案表 二、信用政策的制定 根据以上资料，分析应否改变信用期。在分析时，先 计算放宽信用期得到的收益，然后计算增加的成本，最后 根据两者比较的结果做出判断。 200 000 1 000 000 800 000 60 000 6 000 10 000 150 000 750 000 600 000 60 000 5 000 6 000 销售量（件）