流转税纳税申报与审查代理实务培训.pptVIP

第六章　流转税纳税申报与审查代理实务; 增值税的征税范围及纳税审核 税率与征收率 一般纳税人与小规模纳税人的划分 一般纳税人纳税审核与纳税申报 小规模纳税人纳税审核与纳税申报 纳税审核报告 增值税税收优惠 增值税纳税筹划;能力目标;教学时间;案 例 分 析;应按什么程序代理纳税申报？ 应如何填写增值税纳税申报表？ 代理申报过程中，应重点注意哪些问题？;*;基本规定 视同销售行为 混合销售行为 兼营非应税劳务 特殊规定;*;*;*;*;*;案 例 分 析;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;*;案 例 分 析;*;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;*;案 例 分 析;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;*;注意：纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，未分别核算销售额的，是否从高适用税率;*;*;*;*;当期销项税额;销项税额 销售自已使用过的固定资产 进项税额 应纳税额 纳税申报;销项税额 = 销售额×税率 或 = 组成计税价格×税率;销项税额的审核要点1.对于税率，注意纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，未分别核算销售额的，是否从高适用税率。2.在对销项税额进行审核时，关键是销售额的审核　销售额：全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额　销售额=含税销售额/（1+增值税税率）3.销售额是否含税的判断：（1）普通发票含税；（2）零售行业的销售额一般含税；（3）价外费用一般含税;审核销售收入的结算方式 价外费用是否并入应税销售额 扣减销售额的处理是否正确 审核特殊销售方式的销售额 审核视同销售行为是否计算征收增值税 价格明显偏低时销售额的确定 审核混合销售行为的销售额;*;*;;*;*;特殊销售方式的销售额——折扣折让 ;*;*;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;*;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;*;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;*;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;*;*;*;*;*;*;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;*;*;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;销售自已使用过的固定资产的审核 ;;;销售自已使用过的固定资产的审核 ;销售自已使用过的固定资产的审核 ;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;*;*;*;*;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;*;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;*;*;*;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;*;*;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;*;*;*;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;认证期限的规定;认证结果的处理;;;;丢失已开具专用发票的处理(重要) ;*;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;*;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;*;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;*;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;*;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;*;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;*;一般纳税人申报 ;;;*;*;第6章　增值税纳税申报与审查代理实务;*;*;*;*;*;*;*;*;*;案 例 分 析;案 例 分 析;案 例 分 析;案 例 分 析;案 例 分 析;案 例 分 析;案 例 分 析;本章小结;复习与思考;谢谢！