增值税的纳税申报与会计处理.ppt

2009-9 商务学院财会教研室 邵军 组成计税价格 1、组成计税价格=成本×（1+成本利润率） 2、属于应征消费税的货物 组成计税价格 =成本×（1+成本利润率）+消费税税额 =[成本×（1+成本利润率）]÷（1-消费税税率） 其中：成本利润率由国家税务总局确定。 2009-9 商务学院财会教研室 邵军 【案例4】某服装厂为一般纳税人，8月为一饭店加工一批工作服，其制造成本为18万元，同类产品成本利润率为10%，按同类产品售价计算的销售价格为27万元。则该批加工服装应计征多少增值税？ 应纳增值税=27*17%=4.59（万元） 2009-9 商务学院财会教研室 邵军 1、允许抵扣的进项税额 基本规定： 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额； 从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。 二、进项税额的规定及计算 2009-9 商务学院财会教研室 邵军 特殊规定1： 购进免税农业产品：买价×13% 【案例5】某收购站2009年7月从果园收购水果1000公斤，每公斤收购价4元，款项已支付。 进项税额=1000*4*13%=520（元） 2009-9 商务学院财会教研室 邵军 特殊规定2：购销货物支付的运费※ ： 运费金额×7% ※三要件：①取得运输单位开具的货票；