中国移动内控机制存在的问题及对策研究重庆公司宋丹宋欢宋嵋.docVIP

PAGE PAGE 1 中国移动内控机制存在的问题及对策研究 重庆公司 宋丹 宋欢 宋嵋 摘 要：随着经济全球化和电子信息产业的飞速发展，企业管理的复杂程度逐步提高，国家监管机构也对企业的内部控制建设提出了详细要求和实施时间表。企业只有高度重视内部控制制度建设，才能在信息网络高速发达的今天，创造出无法被复制和超越的市场竞争力。中国移动通信集团的成立、各省市分公司的组建，以及新业务的不断推出，随之而来的经营风险也日益增多，通过建立有效的内控机制，化解经营中的风险成为一项重要课题。本文简要阐述了内控机制的重要性和公司现行内控机制存在的问题，并就建立健全公司内控机制提出了一些对策。 关键词：内控机制 重要性 问题 对策 一、完善内控机制是防范经营风险的关键 内部控制制度是企业正常运营的行为标准。企业要想充分发挥内控制度的效力，必须将制度和流程固化到每个员工的日常行为中，增强员工对企业的凝聚力和认同感，提高对内控制度的执行力度。 一个健全有效的内控机制不仅是公司经营管理的关键组成部分，而且是公司安全和稳健操作运营的基础。大量国内外公司的发展历程从正反两方面证明，内部控制是防范风险的关键。世界上许多历史悠久、信誉良好、运营效益俱佳的公司，都以拥有有效的内控机制而著称。相反，有着百年历史的英国巴林银行和日本大和银行等金融机构之所以在短时间内纷纷倒闭停业，其主要原因正是由于内控机制上的缺陷或执行上的不力。 随着中国移动通信集团的不断壮大，以及新业务的不断推出，随之而来的经营风险也日益增多。因此，完善自身内控制度，不断提高公司管理水平，宽松公司发展的外部环境，显得迫在眉睫。 中国移动通信集团在美国证券交易市场上市，根据《萨班斯法案》第404条款之最终条例《与财务报告相关的内部控制的管理层报告书和披露核证》的要求，管理层须在年度报告中做出有关内部控制评估的书面声明。在《萨班斯法案》的指导下，公司努力探索和构建科学的内控模式，并取得长足的进展。目前，公司上线运行的内部控制制度主要包括公司层面的控制、信息技术整体控制、流程层面的控制等系列制度。内部控制已经分散到每一个部门、每一个岗位，甚至每一个合作伙伴。 这些制度的建立和完善，有效解决了人工难以及时处理大量信息数据、难以及时进行复杂运算分析的难题，帮助公司建立了高效率的管理过程，全面降低了公司的经营风险，大幅提高了公司的综合竞争力，成为保障公司持续、健康发展的基础和核心。 二、公司内控机制存在的主要问题 虽然公司的内控制度建设取得了长足的进展，但由于起步晚、时间短，加上经济社会的快速发展，现行的内控管理体制已远不能满足公司跨越发展的要求，呈现出种种问题。深入考察，笔者认为公司的内控机制目前主要存在内控观念存在偏差；内控机制贯彻执行力不够；内控机制尚不健全等问题。 内控观念上的偏差主要表现为，一些员工认为公司的内部控制就是各项工作制度和业务规章的汇总，把内部控制等同于各项规章制度，未能理解内控的含义。事实上，内部控制作为一种机制，规章制度只是其中的一部分，并不能代替内控机制。此外，内控观念上的偏差还表现在业务开拓与内控制度建设缺乏同步性，特别是新业务的开展缺乏必要的制度保障。 内控机制贯彻执行力不够主要表现为，虽然公司出台了许多规章制度，但这些制度并没有真正有效贯彻落实。在经营过程中，部分员工观念淡薄，一些业务授权未能得到有效地执行。如在会计出纳操作岗位上，对业务印章、密押、有价票证、重要空白凭证等管理控制规定在形式上是硬性的，但在实际执行中往往因缺员或个人素质等因素制约而没有得以严格执行。 内控机制尚不健全，主要表现在以下几个方面。一是内部控制制度牵制乏力，一些部门与部门之间不仅相互割裂，有的甚至相互抵触；二是制度建设滞后，经济全球化和电子信息产业的飞速发展，使公司业务和办理各项业务的手段都不断变化，但受管理滞后和改革中的探索需要经历一定过程的制约，一些新业务还没有制定出完善的操作程序和相应的制度，存在无章可循的空档；三是员工只想到采取事后补救的办法，完全违背内控机制的特点，导致经营风险隐患的存在。此外，文件资料与数据存取安全防范、突发事件处理及灾难恢复措施等方面的风险监控力度不足也凸显出公司内控机制在某些方面的欠缺。 三、建立健全内控机制的对策 4月26日，国家五部委联合发布《企业内部控制配套指引》，结合2008、2009年度发布的各类内控规范，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。 随着公司规模的不断扩大，公司面临的风险更加严峻，管理的难度日益增大，内部沟通效率低下、盈利下降等问题逐渐凸显。在内外部的双重压力下，建立健全公司内控机制成为公司成长过程的必修课。笔者认为，建立健全公司内控机制，主要应从强化教育；建立和完善制度；强化管理等方面入手。