审计培训课件之二.pptVIP

;5;4;3;2;1;Lets get started!;;;;;;;涉及的主要业务活动; ;2.订购商品 采购部门根据审批后的请购单编制订购单，订购单必须经授权审批人员审批之后才能发出。 与“完整性”认定相关。; ;3.验收商品 订购的商品到达之后，应由验收部门进行验收。验收完毕之后，验收部门应按规定编制验收单或验收报告，作为会计记录的依据。 验收部门应对已收货的每张订购单编制一式多联、预先编号的验收单。与“存在或发生”、“完整性”认定相关。 ;;4.储存商品 经过验收合格的商品交仓库管理部门储存，是保证资产安全、完整的重要措施。 商品验收后入库时，仓库保管人员应编制入库单。 ;5.编制付款凭单 货物验收入库或交付使用之后，应付凭单部门应在核对订购单、验收单和购货发票基础上，确认负债，编制付款凭单，并将经审核后付款凭单，连同每日的凭单汇总表一起，送交会计部门，作为会计部门编制记账凭证和登记有关明细账和总账的依据。 与“存在或发生”、“完整性”、“权利和义务”、“计价和分摊”认定相关。 ; ;6.记录资产和负债 会计部门首先检查购货发票的内容与订购单、验收单以及运货单是否一致，并验算购货发票金额的计算是否正确。 然后根据已审批的付款凭单及时地编制记账凭证，登