收入核算要点.pptVIP

3月1日出售：借：银行存款 11700 贷：库存商品－甲商品 9000 应交税金－应交增值税（销项税额） 1700 待转库存商品差价 1000 3月31日、4月31日、5月31日计提利息借：财务费用 2000 贷：待转库存商品差价 2000 6月1日回购时：借：库存商品－甲商品 12000应交税金－应交增值税（进项税额） 2040贷：银行存款 14040 借：待转库存商品差价 3000贷：库存商品－甲商品 3000 讨论： 售后回购与抵押借款的税收待遇 5、售后回租 ⑴ 如形成一项融资租赁： ①售出： 借：银行存款 贷：库存商品 应交税金 递延收益 ② 融资租回： 借：固定资产 贷：长期应付款 ③ 将递延收益按该项租赁资产的折旧进度进行分摊，调整折旧费用 借：有关费用 递延收益 贷：累计折旧 例题： 伟大公司拥有机床一台，账面原值为120000元，已提折旧20000元，使用年限为6年，无残值。2000年年初，伟大公司将机床以144192元的价格出售给长城公司，并随即租回该设备。合同规定：该机床租期为5年，合同在租期内不可撤销，租赁利率12%，租金于每年年末等额支付。 ⑴售出机床： 借：固定资产清理 100000