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湖北省高新技术产业投资有限公司 财务管理规章制度 第一章 总 则 第一条 为了规范公司的财务行为，加强财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《投资公司会计核算办法》等有关规定，制定本办法。 第二条 公司设立财务部门，财务部门协助总经理管理好本公司的财务会计工作，并对公司的财务会计工作负责。 第三条 财务部是公司财务管理的职能部门，主要负责： （一）制定公司各项会计政策。 （二）编制公司财务计划并监督执行。 （三）及时、真实、准确反映公司的财务状况和经营成果，进行财务分析，为公司经营决策提供依据。 （四）在公司授权范围内负责日常财务审批。 第四条 财务管理的原则 （一）依法合规原则。公司各项财务活动必须依据国家法律、法规和政策、制度、公司章程办理，不得弄虚作假，不得私设账目。应依法计算和缴纳各项税收，并主动接受各级主管部门的监督检查。 （二）风险控制原则。应增强风险防范意识，杜绝各种片面追求利润、不顾风险、超越自身经营范围和能力的行为。 （三）监督制约原则。应建立健全内部会计控制制度，加强财务监督和检查。 （四）经济效益原则。在保持资产流动性和控制风险的前提下，追求公司收益最大化，努力实现公司资产的保值增值。 第二章 主要会计制度 第五条 现金管理 严格遵守国家有关现金管理的各项规定，合理确定库存现金定额，建立健全现金管理内部控制制度。 禁止坐支营业往来收入现金。一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。 严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。 现金日记帐必须用固定一本帐，严禁使用两本帐或帐外有帐。 会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。同时应组织专人定期或不定期对库存现金、空白现金支票、转账支票等结算凭证进行检查，防止白条抵库、私自挪用等现象。 第六条 银行存款管理 （一）严格按照国家和公司有关规定开立账户，办理存款、取款和转账结算等业务，发生的货币资金收付业务必须及时记账，不得账外设账，体外循环。 （二）收到的一切款项，除国家另有规定的以外，都必须当日解交银行；一切支出，除规定可用现金支付的以外，应按有关规定通过银行办理转账结算。 （三）银行帐户印鉴的使用实行印章分管并用制。即：财务章由出纳保管，法人私章和会计私章由本人各自保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。 （四）业务部门的项目经费付款，须凭项目经办人申请，审批人签字的付款审批单办理。 （五）正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、验收人签字外，经总经理或其授权人审批后方能报销付款。 （六）领用空白支票，必须注明限额、日期、用途及使用期限，并视金额大小按规定报批。财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理，付款审批单应附入付款凭证记帐备查。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。 （七）公司财务人员应当定期核对银行存款账目和银行对账单，每月至少核对二次；出纳人员应每月与银行对帐，如银行存款账面余额与银行对账单余额之间有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制银行存款余额调节表调节相符。 第七条 应收款项 是指在日常生产经营过程中发生的各项债权，包括：应收款项（包括应收票据、应收账款、其他应收款）和预付账款等。 应收及预付款项应当按照实际发生额记账，并按照往来户名等设置明细账，进行明细核算。 带息的应收款项，应于期末按照本金（或票面价值）与确定的利率计算的金额，增加其账面余额，并确认为利息收入，计入当期损益。 当期不能收回的应收票据，应按其账面余额转入应收账款，并不再计提利息。 第八条 坏账准备 （一）公司采用备抵法核算坏账损失。 （二）年度终了，公司对应收款项可能发生的坏账损失，应计提坏账准备。 （三）对应收款项中的代垫款部分，按照1%的比例计提坏帐准备；对应收款项中的逾期应收款部分，按照帐龄法计提坏帐准备，计提标准见下表： 逾期账龄 计 提 比 例（%） 一年以内（含一年） 3 一至二年（含二年） 10 二至三年（含三年） 20 三年以上 50 （四）对某一项应收款项有明确债务重组计划的，不计提坏账准备。 （五）符合下列条件之一的应收款项，采用个别认定法按100%计提坏账准备： 1、债务人被依法宣告破产、撤销，其剩余财产确实不足清偿的应收款项； 2、债务人死亡或被依法宣告死亡、失踪，其遗产或财产确实不足清偿的应收款项； 3、债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大，以其财产（包括保险赔款等）确实无法清偿的应收款项； 4、债务人逾期未履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的应收款项。 （六）坏账核销 1、符合上述第（五）项的应收款项，应报公司批准后，方可办理相关核销手续