高新技术企业规范管理和应对检查准备.pptVIP

高新技术企业规范管理和应对检查准备 一、目前高企可能存在主要问题： 一、目前高企可能存在主要问题： 1.大专以上科技人员比例、研发人员比例是否达 到规定要求。 2.研发费用达规定比例问题，特别是临界点附近 的企业，有无钻研发费比例级差政策空子的情况 存在。 3.高新技术产品比例是否达60%以上。 4.知识产权问题：研发活动与知识产权之间的关 系紧密问题，高新产品收入和知识产权关联问 题。 5.研究开发费用和高新技术产品（服务）收入归 集核算是否准确、合理、规范问题，包括企业是 否按研究开发项目和高新技术产品（服务）单独 建帐核算等。 6.同时有些企业应该注意年度审计报告有无鸳鸯 报告，尤其是在审计中对原年报数字进行更改 。 7.申报材料中研发设备清单与资产类帐目对应关 系。 二、检查重点对象 （一）按企业规模、名称、经营范围 1.规模较大的企业，特别是规模较大的传 统制造业企业。 2.企业名称、经营范围与国家重点支持的 高新技术领域关联度不大的企业。 3 .已被认定为高新企业的上市公司。 （二）从申报材料方面确定检查重点对象 1.研发费用与销售收入比重在临界值6%、 4%、3%附近的企业； 2.高新收入占总收入比例为整数或接近临 界值的企业； 3 .大专以上学历占职工人数正好为整数的 企业，看学历和职工人数是否有可疑点； 4 .销售收入在5,000万元和20,000万元临界 点附近的企业，关注有无钻研发费比例级 差政策空子的情况； （二）从申报材料方面确定检查重点对象 5 .企业申报的知识产权数量只有1个的 企业，重点关注专利材料是否完备， 知识产权与高新收入的内在关系等； 6 .重点关注已被认定为高新的上市公 司，核实是否有申报收入数据与公开 报表数据不符的情况 三、检查可能的重点内容： 三、检查可能的重点内容： 自主创新能力证明材料的有效性，重点 关注证书上载名的产权人是否为申报人， 受让取得的知识产权是否符合“全球独占、 五年许可、备案登记”的程序性要求； 2.产品收入与知识产权之间的关系是否明确 和紧密，重点关注收入和知识产权完全无 关的情况； 3.产品是否在国家规定重点高新技术领域； 4.关注企业研发费用、高新收入等指标是 否达标，重点关注指标特别接近认定标准 及内部勾稽关系异常等情况； 5. 关注2005-2007年年度审计报告和专项 审计报告，有无“鸳鸯报告”、有无高新专 项审计报告与年度审计报告不一致等情况; 6.销售收入、总收入、高新技术收入口径 是否一致； 7.关注企业少计、多计收入、资产，尤其 是在审计中对原年报收入、资产数字进行 更改； 8.重点关注研发费用的归集情况。对企业 的研发机构、项目管理、研发成果转化以 及研发与收入的对应关系会进行细致的核 查，并会详细核查《专项审计报告》的审 计工作底稿，判断其研发费归集的合理 性。 9.检查研发及高学历人员比例 。 10.把中介机构一并作为检查对象。 *负责专项审计的事务所派员携带审计工作 底稿到场，接受询问，协助检查； *核实专项审计实施程序是否符合《专项 审计指引》要求； *收费标准是否适当。 目的是通过交叉比对，以便有效、迅速的 发现问题，提高效率。 四、企业自查重点与补正： （一）认定前三年： 1.研究开发费用归集核算是否准确、合理、规 范，企业是否按研究开发项目单独建帐核算。 *前三年研发研费达认定比例 , 与审计数据一致。 *工资、水、电、折旧等分摊各项目的依据明确。 *原辅材料研发人员领用单据（或出库单），是否 是研发人员签字、用于那个项目等是否明确 。 *水、电等发生额的依据，是按功率、时间作测算 依据 。 *研发、试生产设备使用记录等 。 （一）认定前三年：  2.专利等知识产权资料备查准备 。 3.科技人员及其中研发人员毕业证书、劳动合 同、工资发放表等对应情况准备。在时间方面不 要有冲突，特别是入厂时间与工资费用发生等矛 盾。（注意30%，10%以上比例，科技人员最好 不含营销、财务等人员）。 4.认定上一年高新技术产品销售收入明细帐，并 能说明与指南对应关系，且与研发项目有关联。 可准备佐证材料（如鉴定证书、高新技术产品证 书、火炬项目证书等）。 （一）认定前三年： 5.申报材料中研发设备清单与资产类帐目对应关 系。 6.注意研发设备与研发费用折旧发生对应关系。 7.研发人员绩效考核文件执行情况，按文件执行 的相关考核记录文件。（目前企业认真执行的不 多）。 8.研发机构场地、设备、管理制度等，可能会现 场察看。 （二）认定后： 认定后每年研发项目立项、批准文件（制度规 定是3月前出具内部立项文件的，2010年也准备