企业所得税年度申报（汇算清缴）重点解析.docxVIP

企业所得税年度申报（汇算清缴）重点解析 国家税务总局漯河市税务局第一税务分局（赵红涛） 2019年5月 目 录 一、前言 （一）企业所得税申报的重要性 （二）企业所得税申报分类 （三）查账征收企业所得税申报的复杂性 （四）必须查账征收纳税人的范围 （五）各类纳税人年度申报表的选择适用 二、年度纳税申报表修订特点及修订变化对比 三、年度纳税申报基础信息表重点解析 四、年度纳税申报主表重点解析 五、税前扣除及纳税调整重点解析 （一）税前扣除凭证 （二）职工薪酬扣除及调整 （三）捐赠支出扣除及调整 （四）利息支出扣除及调整 （五）跨期项目扣除及调整 （六）资产损失扣除及调整 （七）加速折旧（一次性扣除） （八）房地产开发特定业务 （九）未按权责发生制确认收入调整 六、年度弥补亏损重点解析 七、税收优惠重点解析 （一）企业所得税优惠享受办理 （二）所得减免 （三）减免所得税 （四）研发费用加计扣除 （五）高新技术企业 （六）软件、集成电路企业 （七）汇算清缴才能享受的优惠 一、前言 （一）企业所得税申报的重要性： 1、企业所