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QQ：896659584 TELEmail:wujian03@mpacc.snai.edu * 江苏宿迁 吴健 新年好！ 吴 健 QQ：896659584 TelE-mail：wujian03@mpacc.snai.edu 副 教 授 注册会计师 注册税务师 高级会计师 税收是喂养政府的奶娘。 —马克思 “世界上只有两种事是不可避免的，那就是税收和死亡。” ——本杰明?富兰克林 愚蠢的人去偷税； 聪明的人去避税； 智慧的人是去节税。 企业所得税年度纳税申报表填报表单 表单编号 表单名称 A101010 一般企业收入明细表 A101020 金融企业收入明细表 A102010 一般企业成本支出明细表 A102020 金融企业支出明细表 A103000 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表 A104000 期间费用明细表 2008年版申报表 收入明细表 金融企业收入明细表 事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表 成本费用明细表 金融企业成本费用明细表 事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表 《一般企业收入明细表》(A101010）适用于执行除事业单位会计准则、非营利企业会计制度以外的其它国家统一会计制度的非金融居民纳税人填报。 纳税人应根据国家统一会计制度的规定，填报“主营业务收入”、“其他业务收入”和“营业外收入”。 收入明细表 填报时间：年 月 日 金额单位:元（列至角分） 行次 项 目 金额 1 一、销售（营业）收入合计（2＋13） 　 2 （一）营业收入合计（3＋8） 　 3 1.主营业务收入（4＋5＋6＋7） 　 4 （1）销售货物 　 5 （2）提供劳务 　 6 （3）让渡资产使用权 　 7 （4）建造合同 　 8 2.其他业务收入（9＋10＋11＋12） 　 9 （1）材料销售收入 　 10 （2）代购代销手续费收入 　 11 （3）包装物出租收入 　 12 （4）其他 　 13 （二）视同销售收入（14＋15＋16） 　 14 （1）非货币性交易视同销售收入 　 15 （2）货物、财产、劳务视同销售收入 　 16 （3）其他视同销售收入 　 17 二、营业外收入（18＋19＋…5＋26） 　 18 1.固定资产盘盈 　 19 2.处置固定资产净收益 　 20 3.非货币性资产交易收益 　 21 4.出售无形资产收益 　 22 5.罚款净收入 　 23 6.债务重组收益 　 24 7.政府补助收入 　 25 8.捐赠收入 　 26 9.其他 　 A101010 一般企业收入明细表 行次 项 目 金 额 1 一、营业收入（2+9） 　 2 （一）主营业务收入（3+5+6+7+8） 　 3 1.销售商品收入 　 4 其中：非货币性资产交换收入 　 5 2.提供劳务收入 　 6 3.建造合同收入 　 7 4.让渡资产使用权收入 　 8 5.其他 　 9 （二）其他业务收入（10+12+13+14+15） 　 10 1.销售材料收入 　 11 其中：非货币性资产交换收入 　 12 2.出租固定资产收入 　 13 3.出租无形资产收入 　 14 4.出租包装物和商品收入 　 15 5.其他 　 16 二、营业外收入（17+18+1…+26） 　 17 （一）非流动资产处置利得 　 18 （二）非货币性资产交换利得 　 19 （三）债务重组利得 　 20 （四）政府补助利得 　 21 （五）盘盈利得 　 22 （六）捐赠利得 　 23 （七）罚没利得 　 24 （八）确实无法偿付的应付款项 　 25 （九）汇兑收益 　 26 （十）其他 　 第26行“其他”：填报纳税人取得的上述项目未列举的其他营业外收入，包括执行《企业会计准则》纳税人按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认的收益，执行《小企业会计准则》纳税人取得的出租包装物和商品的租金收入、逾期未退包装物押金收益