现金流量表培训课件之一.pptVIP

河南金鼎会计师事务所;;1993.7.1 《企业会计准则：基本准则》 附 ;一、现金流量表概念和编制基础 ;广义现金;现金等价物是同时满足下列条件的短期投资;二、现金流量的分类 ;;三、现金流量表的格式和编制要求 现 金 流 量 表 编制单位： 年度 单位：; 经营活动产生的现金流量 (一)销售商品、提供劳务收到的现金 本项目反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金(这里所指的“销售商品、提供劳务”包括销售材料和代购代销业务，这里所指的现金包??销售价款和增值税额)。具体来说，本项目包括以下业务所收取的现金：一是本期销售商品、提供劳务收取的现金；二是前期销售商品、提供劳务而在本期收取的现金；三是本期预收的后期销售商品、提供劳务的款项；四是要减去本期收到退货而支付的现金。本项目应根据“库存现金”、“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”、“预收账款”、“主营业务收入”、“其他业务收入”等账户的记录分析填列。; 销售商品、提供劳务收到的现金 1.直接公式： 销售商品、提供劳务收到的现金 ＝当期销售商品、提供劳务收到的现金（包括销售材料）＋当期收到的前期的应收账款和应收票据＋当期预收的账款－当期销售退回而支付的现金＋当期收回前期核销的坏账 ;公式1: 销售商