小企业财务会计与涉税管理知识分析准则 .pptVIP

（三）审核“其他应收款”，关注：财税［2003］158号doc11 文件规定，股份制企业的个人股东向公司借款，到年末不归还，又不用于经营的，要视同分配，计征20%。财税[2008]83号 doc12 注意：（1）不能理解为是12月31日，而应理解为满12个月 （2）股东不以个人名义，而以家人名义借款，同样适用于158号文件 （3）如果满12个月未归还，到14个月已归还，不再征税 关于印发《个人所得税管理办法》的通知 （国税发[2005]120号） 第三十五条? （四）加强个人投资者从其投资企业借款的管理，对期限超过一年又未用于企业生产经营的借款，严格按照有关规定征税。 案例 　　2012年8月份某投资公司用5万元买断甲企业100万元的债权(有合同)。11月份投资公司收回8万元的债权，余下债权正在追讨，但预计2012年不会再追回其余债权。2012年该投资公司是以100万元作收入，还是以8万元作收入? :投资公司应以8万元作收入，成本为5万元，其余帐款无法收回的，也不能作为坏帐损失税前列支。例中甲企业的100万债权如符合坏帐损失的列支条件，则应经审批后列支100万损失，同时5万元作收入处理。 自我介绍： 　在培训教育行当摸爬滚打已14年 　几个企业的财务总监 　一个实际工作者 　挂职:九江市国税局直属分局付局长 总局所得税司 小企业会计准则