现金流量表解读与分析之二.pptVIP

第四章 现金流量表解读与分析;第一节 认知现金流量表;1.库存现金 库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金，即与会计核算中“现金”账户所包括的内容一致。 2.随时用于支付的存款 随时用于支付的存款是指企业存在银行或其他金融机构，随时可以用于支付的存款。 包括企业的银行存款等可以随时用于支付的部分。 质押、冻结的活期存款不能随时用于支付，故不能包括在现金流量表中的现金概念中。;即：随时用于支付的存款≠活期存款 如果存在银行或其他金融机构的款项??不能随时用于支付，如不能随时支取的定期存款，不应作为现金流量表中的现金，但提前通知银行或其他金融机构便可支取的定期存款，则包括在现金流量表中的现金概念中。 3.其他货币资金 外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、在途货币资金、存出投资款。;第一节 现金流量表概述;第一节 现金流量表概述;第一节 现金流量表概述;第一节 现金流量表概述;第一节 现金流量表概述;第一节 现金流量表概述;第一节 现金流量表概述;第二节 现金流量表的结构;由于上述等式在企业财务报告年度（或中期）的期初和期末同时适用，可以判定企业： 期初现金＝期初负债＋期初所有者权益＋期初收入－期初费用－期初非现金资产 期末现金＝期末负债＋期末所有者权益＋期末收入－期末费用－期末非现金资产;用期末现金减去期初现金，就可以得出推导