小型被审计单位审计程序和工作底稿 .pptVIP

小型被审计单位审计程序 和工作底稿 ;一、小型被审计单位特征及问题 ;特征2: 会计核算不健全 会计系统设计不合理 会计单证不合法、不完整 容易设置多套帐 现金交易多;特征3: 经济业务及结构简单 业务分支机构少 经营业务复杂程度低 管理人员会计知识有限 法律意识弱 ; 1、小型被审计单位审计业务流程 1) 签约前基本情况了解 2) 签订业务约定书(Y类) 3) 总体审计策略和具体审计计划(C类) 4) 风险评估程序(C类) 5) ??一步审计程序(D—K类) 6) 出具审计报告(A类) ; ;4）被审计单位取得特定资质的需要。 5）常规年度审计。 6）其他专项审计。;*审计范围确定：范围决定审计安排 1）总机构与分支机构：汇总报表 2）母公司与子公司：合并报表 3）关于不同时间段的会计报表 ;*评估小型被审计单位的可审性 1) 会计记录的完整性 2) 内部控制的存在性 3) 管理层的诚信度 可审时,可接受审计委托; 如总体可审,但存在不足时,应考虑签业务约定书时的限制条款。;3、 签订业务约定书中的特殊考虑(Y130) 业务约定书类型