优化上市实体核数师监管制度的建议谘询谘询总结.PDF

優化上市實體核數師監管制度的建議諮詢 諮詢總結 背景 二零一四年六月二十日，財經事務及庫務局展開 為期三個月的公眾諮詢，蒐集公眾對推行上市實體核數師 獨立監察制度建議的意見。建議的主要目的是提高現行核 數師監管制度的獨立性，使之獨立於審計業，以確保制度 符合國際標準和做法。由於香港金融市場屬外向型，加上 我們務須維持國際和本地投資者對香港資本市場整體金融 監管制度的信心，確保核數師監管制度符合國際標準和做 法尤其重要。 2. 我們把諮詢文件分發予不同的持份者，包括香港 會計師公會( “公會”) 、財務匯報局、專業會計團體、 金融監管機構、核數師事務所 、商會及政黨等。為了徵詢 公眾意見，我們在二零一四年六月二十日發出新聞稿、舉 行傳媒簡介會，並把諮詢文件上載到財經事務及庫務局網 1 站 。諮詢期內，我們舉辦了兩場公眾諮詢會、出席相關 團體舉辦的三個會議及簡介會，以向參與者簡介建議和聆 聽他們的意見。我們亦在二零一四年七月七日向立法會財 經事務委員會簡介改革建議。 1 可在網址 http ://.hk/fsb/ppr/consult/doc/consult_rpirrlea_c.pdf 瀏覽 諮詢文件。 諮詢所得的回應 3. 諮詢期內，我們收到 703 份意見書，其中 661 份 分屬六款一式多份的陳述書／問卷。若把這些陳述書／問 卷視為六份意見書 ，我們合共收到 48 份意見書。回應者 名單載於附錄 I 。意見匯編則載於財經事務及庫務局的網 站。 4. 絕大部分回應者都支持改革的目的和方向 ，而有 些回應者就某些建議提出具體意見。回應者對建議的意見 和提出的具體問題，以及我們的回應載於附錄 II 。因應所 收到的意見，我們已檢討相關建議。下文第 5 至 34 段載 列我們就這些建議的考慮因素，以及如有的話，我們對相 關建議作出的修訂和闡釋。 檢討相關的建議 公眾利益實體的定義 5. 諮詢文件建議新的監管制度會涵蓋公眾利益實體 的核數師，而公眾利益實體會界定為香港的上市實體。儘 管回應者大都贊同建議，但有回應者建議應擴大公眾利益 實體的涵蓋範圍，把主要的非上市銀行、結算所及交易所 等一些非上市公眾利益實體也納入其中。這是基於他們認 為海外獨立核數師監管機構甚少只規管上市實體核數師。 6. 我們認同這些回應者的意見不無道理。然而，由 於這次改革會為現行監管制度帶來重大改變，為審慎起 見，我們宜以循序漸進的方式推行改革。待新監管制度方 面累積足夠的運作經驗後，我們可以再檢討公眾利益實體 的涵蓋範圍。 - 2 - 財務匯報局對公會履行新制度下的職能而行使的監察權力 7. 諮詢文件建議財務匯報局在監察公會履行新制度 下有關上市實體核數師註冊、專業進修規定的制訂、專業 道德標準及審計和核證準則的制訂的職能時，該局將: (a) 收取公會就履行該等職能和行使有關權力而 定期提交的報告； (b) 對公會如何履行該等職能和行使有關權力進 行質量審核；以及 (c) 在信納符合公眾利益的情況下，向公會發出 關於履行該等職能和行使有關權力的書面指 示。 8. 回應者普遍支持擬議的監察模式。另一方面，有 回應者建議賦予財務匯報局一項備留權力，讓該局在有需 要時可自行行事；及賦予該局一項明訂權力，使之有權就 監察範圍內的事宜向公會索取資料。我們同意，如賦權財 務匯報局向公會索取資料，以監察公會在處理上市實體核 數師註冊、制訂專業進修規定和制訂專業標準及準則這三 方面的職能，將有助財務匯報局有效地履行監察職能。修 訂條例草案將會為財務匯報局提供這項權力。然而，由於 根據新監管制度，財務匯報局有權在符合公眾利益的情況 下向公會發出書面指示，而公會也有法定責