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2012年企业所得税汇算清缴 ;第一部分 2012年企业所得税政策一览表;税收优惠政策 关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告（国家税务总局公告2012年第12号） 关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告（国家税务总局公告2012年第14号） ☆ 关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知（财税[2012]27号）☆ 关于公共基础设施项目和环境保护、节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知（京财税[2012]160号） 接受公益性捐赠的社会团体名单 关于公布2011年度第二批获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单的通知（财税[2012]26号） ☆ 关于公布北京市2011年度获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单的通知（京财税[2012]840号） ☆ ;延续执行金融企业准备金税前扣除政策 关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策的通知（财税[2012]5号） 关于证券行业准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知（财税[2012]11号） 关于中小企业信用担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知（财税[2012]25号） 关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知（财税[2012]45号） ;关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告（国家税务总局公告2012年第15号）;企业支付给季节工、临时工等相关费用如何扣除？; 注释： 1、季节工、临时工基本沿用以前的执行口径； 2、实习生以前未作过明确； 3、返聘人员：总局以前的解释，根据劳动合同法的相关规定，离退休人员再次被聘用，不能与用人单位订立劳动合同，因此返聘已退休人员的费用不能作为工资、薪金支出在税前列支，而应作为劳务报酬凭合法有效的票据在税前列支。 4、接受外部劳务派遣用工：按照《国家税务总局关于企业工资、薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）规定，要同时满足五个条件才能作为工资薪金支出，其中第四款企业对受雇的工作人员应依法履行代扣代缴个人所得税义务，而劳务派遣接收企业支付劳务派遣人员薪酬给劳务派遣公司，对劳务派遣人员没有个人所得税的代???代缴义务，相应产生的工资费用不能作为工资薪金项目在税前扣除，也不能作为计算三项经费税前扣除数的基数。;企业筹办期发生的业务招待费、广告费和业务宣传费如何在税前扣除？ ;企业以前年度发生的应扣未扣支出如何进行税务处理？;关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告（国家税务总局公告2012年第18号）; 公告明确了两个问题： 1、专门从事股权（股票）投资业务的企业，不得核定征收企业所得税。 2、实行定率征收的企业，其取得的股票转让收入按全额计入应税收入，而不是按收入差额。; 公告重新明确了以下方面的内容： 1、政策性搬迁范围（提供相关证明资料文件）； 2、政策性搬迁收入包括的内容（拆迁补偿收入和资产处置收入）； 3、政策行搬迁支出包括的内容（搬迁费用支出和资产处置支出）； 4、政策性搬迁涉及资产的税务处理（两种情况：简单安装或不安装仍继续使用的，继续提折旧摊销；需大修理后才使用的，进行资本化，不得从搬迁收入中扣除）； 5、政策性搬迁新购置资产的税务处理（新购置的资产支出不得从拆迁收入中扣除） ； 6、政策性搬迁所得与损失的计算及税务处理等（搬迁完成年度进行清算，计入当年应纳税所得额）;跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法（国家税务总局公告2012年第57号）;广告费和业务宣传费支出税前扣除政策（财税[2012]48号）;关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告（国家税务总局公告2012年第14号）;软件产品按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。即征即退增值税款，可以作为不征税收入。 以前财税[2008]1号文件的提法“不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税 ”；新政策的表述“可以作为不征税收入”，给企业选择权。 企业所得税新法引人“不征税收入”概念，不征税收入与免税收入的区别：免税收入是应税收入的组成部分，只是在特定时期或对特定项目给予的优惠。从收入的角度来看，二者是一致的，都是减计收入；而区别在于支出的税务处理，免税收入形成的支出可以在税前扣除，不征税收入形成的支出不得在税前扣除，不征税收入形成的资产提取的折旧、摊销不得在税前扣除。 专项用途财政性资金参见财税[2011]70号 ;在本市范围内开展公益性捐赠活动税前扣除时，需留存北京市财政局统一印制的加盖接受捐赠单位印章的《北京市公益事业捐赠统一票据》或《非税收入一般缴款书》收据联备查。 在我市以外地区开展公益性捐赠活