信托制度在苏州投融资体制改革中的功能作用_同德科技.pptVIP

3、预算控制 权限划分与授权批准。审批主体和审批权限设置：预算内外有别。审批流程设计与优化。 归口管理。 人机联动。预算管理系统，强化过程控制。 预算反馈。进度报告和责任报告。 预算分析。月度分析和年度分析。 六、把预算纳入绩效考核体系 预算考核的内容：预算完成率和预算松弛度（预算偏差率） 基于项目的绩效考核模式 1、项目基础公司的考核体制 三级考核体制：公司对部门进行考核；部门对项目组进行考核；项目组对个人进行考核。 两级考核体制：公司对部门和项目组进行考核；部门或项目组对个人进行考核。 不管选择哪种考核体制，公司都必须对部门或项目组内部的考核制定统一的原则、政策和标准，以避免出现考核不公的现象出现。 项目公司的特殊性 项目是相关对立的活动和管理对象，基本上能够独立完成盈利所需要的基本活动，考评也可以单独来进行； 项目活动是部门活动的主体，但项目评价并不能替代部门评价； 对项目和部门可以单独评价收益或盈利指标，并以收益或盈利指标为主导性评价指标； 项目收益还不是真正的利润指标，没有扣除公司组织和管理所发生的共同费用的收益概念。 指标设计的基本原则 指标的设计要体现项目的性质和部门的功能特征。既要关注项目业绩，又不能忽视部门履行职能的情况； 以项目收益指标为主，财务性指标与非财务性指标相结合； 项目考评指标和部门功能性考评指标相区别又相结合； 年度指标与年内日常考评指标相区别。日常考评主要是以关注“过程”或“活动”为主的考评，以“结果”为主的绩效考评一般应当在年终时进行。 绩效考评指标体系 三个层次： 单个项目考评指标 部门日常考核指标 部门年度考核指标 （1）单个项目考评指标 应以项目收益为主，体现财务指标与非财务指标的结合。 项目考评指标实际上应该包括三类：项目收益、项目财务指标和项目非财务指标。 项目收益。 绝对数的“项目收益”指标：“项目收益 = 项目总收入 –项目直接成本”； 相对数的“项目收益实现率”指标：“项目收益实现率 = 实际项目收益 / 预算项目收益”。 不可控的间接成本是否纳入项目考核指标之内？ 项目财务指标。应主要围绕项目的现金流量展开。 项目非财务指标。如：项目工作量、项目工作质量、项目实施过程中的安全性指标。 （2）部门日常考核指标 两种思路：一是内含项目评价指标的完全指标设计思路；二是部门功能性的指标设计思路。 采取第二种设计思路的理由： （1）日常考核实际上是“偏重过程类”的考评； （2）项目的完成情况是对项目考评的主体，实际运作时最好在日常考核体系之外单独设计和运作； （3）很多项目实际上是难以在短期内完成的，季度考核项目通常也是难度较大的。  财务指标类指标：部门间接费用预算实现率、部门季度现金净流量 、 存货占用额指标。重大费用项目（诸如招待费、通讯费、会务费等）可单独考核。 非财务类指标：以“制度执行情况”为主来设计考评的具体指标。 （3）部门年度考评指标 涵盖部门全部的项目和功能。分两部分来设计： 项目汇总指标。以全部项目收益额或项目收益预算实现率指标为主，附之以全部项目现金流量等财务指标。 功能评价指标。应包括财务指标和非财务指标两类： 财务指标以“部门年度间接费用预算实现率” 来设计； 非财务类指标以“制度执行情况”为主设计。 功能性评价指标的评价结果可以按照4个季度考评得分的平均分计算。 考评计分方法 A、项目考评得分 项目考评得分 = 主体指标考评得分*70% + 调整指标考评得分*30% 主体指标的考评得分 = 项目实际收益 /项目预算收益 *100 或：= 项目收益实现率 * 100 调整指标按百分制设计指标权重，并以计划预算数作为考评基数，再根据项目实际运行结果计算确定考评得分。  B、部门日常（季度）考评得分 按照百分制和指标权重来设计，并根据实际运行结果来计算考评得分。 C、年度考评得分 年度考评得分 = 项目考评得分 *70% + 功能考评得分*30% 年度项目考评得分与单个项目考评得分计算方法相同。 功能考评指标按照4个季度考核得分的平均分计算年度考评得分。 3、控制预算松弛（偏差） 在预算的编制过程中，下级的主要目的在于借助企业目标达成个人目标，当上级管理者通常用预算指标作为业绩考核指标时，下级人员作为预算执行者为了顺利完成预算，同时规避未来的不确定性风险，往往倾向于通过对其掌握的信息进行一定的加工或剪裁，制定较为宽松的预算目标，实现自身利益的最大化。这种现象就是“预算松弛”。 真实诱导预算法 联合确定基数法： 该模型认为：在通常情况下，以代理人为主确定基数要优于以委托人为主确定基数。较为理想的办法是将基数纳入一个委托人与代理人之间的博弈程序，先由委托人提出一个