商业银行会计第三章__1011.pptVIP

（二）单位支取款项的核算 存款到期，单位持定期存单要求商业银行支取本息时，商业银行应验明是否本行签发的存单，然后抽出该户卡片账，核对存单号码、单位全称、大小写金额、印鉴、利率、存期、到期日等内容后，对原存入本金分别不同情况处理。 如单位继续转存时，按开户手续另开新存单；如不续存，应将款项转入单位的基本账户或一般账户。 （二）单位支取款项的核算 对于不再续存的单位，在存单上加盖“结清”戳记，以收回的存单作借方传票，卡片账作附件，另填制两联特种转账贷方传票，一联作贷方传票，另一联代收账通知，根据存款人的要求，进行转账，登记销户登记簿。会计分录为： 借：单位定期存款——XX存款户 贷：单位活期存款——XX存款户 （二）单位支取款项的核算 定期存款的利息，采取利随本清的办法。所以，在转存存款的同时，还应根据计算的利息填制利息付出传票一式三联，一联代付出传票，一联代收帐通知。会计分录为： 借：利息支出 贷：单位活期存款——XX存款户 三、单位存款利息计算 （一）利息计算的一般规定 （二）活期存款利息计算 （一）利息计算的一般规定 计息范围的规定 计息时间的规定 计息计算公式 本金元位起息，元位以下不计息 计息范围的规定 凡独立核算的企业单位流动资金存款、城镇居民个人的储蓄存款，以及机关、团队、部队、学校等事业单位的预算外资金存款均应计付