房地产物业公司内部控制与风险管理讲座.ppt

房地产物业公司内部控制与风险管理讲座;讲座安排;内容提纲;1. 背景;随着社会经济的发展，内部控制实践经历了不同的阶段;2. 内部控制性质;3. 内部控制范围;4.和现有的管理制度的基本关系;内部控制——整体框架（COSO1）;COSO的基本框架;;6.内部控制的基本逻辑;内容提纲;1.内部控制涉及的内容;1.内部控制涉及的内容;;授权;授权---能做什么？不能做什么？ 一般公司授权示意图;;采购管理—比价管理 ;标准---如何来做?;内部牵制：通过部门和岗位合理分工，对不相容职务进行分离，以便对业务的处理形成一种牵制关系。 授权进行某项业务的职务与执行该项业务的职务分离； 执行某项业务的职务与记录该项业务的职务分离； 执行某项业务的职务与审核该项业务的职务分离； 保管某项财产的职务与记录该项财产情况的职务分离。;现金收支的授权和执行现金收支的职务应当分离 执行现金业务和记录现金业务的职务应当分离 现金保管与稽核职务应当分离 登记现金日记帐与登记现金总帐的职务分离 出纳人员不得兼任档案保管、收支和债权债务帐目登记工作 定期轮岗制度 ;3.内部控制基本体系;内容提纲;1.对企业的内外部环境和设定的经营目标进行分析，对企业的风险进行 评估，确定可能出现重大风险关键流程。;2。对各个业务流程进行分析（环境-?目标-?-风险），确定流程中可能出 现风险的关键环节。 ;