连续性审计vs传统审计.pptVIP

連續性審計VS.傳統審計 連續性審計與傳統審計之比較 連續性審計與傳統審計之優缺點 連續性審計系統的優點 運用自動化科技及電腦化輔助系統之協助，得到之結果較為精確且快速，故公司查核成本將會降低且營運績效也會相對增加 具有與網頁連結之特性，同時具有較佳的網上溝通協調能力 較容易附加其他軟體或服務(如安全檢查軟體、績效查核軟體等等) 查核報告不但準確而且能即時反應所有剛發生之事件或情況 四大原則 可靠性(Availability) 該系統應具備一定程度之可靠性。在查核行為發生之時間內該系統能被充分運用及執行 安全性(Security) 即系統應具備一定之安全性使其不為一些不合法的使用者所濫用。同時也應能拒絕不合法使用者之請求 整合性(Integrity) 該系統之整合性除應包含完整性、準確性及即時性三特性，還須具備查核或確認交易及適當資料傳送之能力 持久性(Maintainability) 該系統擁有一定的持久性，將可使系統易於接受未來的任何系統維護、系統整合與升級 三大要素 適當之溝通(Communication) 本要素決定所有有關溝通之標準 程序之訂定(Procedure) 為符合上述四項原則，所有相關之程序、人員、軟體、資料及系統架構都應符合查核守則所鎖定之程序與規範 監控之實行(Monitoring) 所有查核系統之屬件均應予以適當之監控，確保上述四項原則均被忠實的遵循，以及審計報告之正確性 查核工具之必要條件 查核模組程式（AuditingModules） 使用查核模組程式時被查核系統之交易或資料會自動地被輸 入以進行查核 。 情況異常報告（Exception Reporting） 情況異常報告工具係用以查核有關所有交易與資料的異常狀況。 交易標註（Transaction Tagging） 可以被查核者用來標示特定的交易或資料 。 其他必要條件 互連性（Connectivity） 欲進行連續性審計的工作，需將查核公司的系統相連於被查核公司的系統 。 查核報告之普及性（Availability）與及時性（Timely Basis） 利用今日網際網路之成功，任一查核報告都可容易地被載入網站以供大眾審閱。 查核者須具備之資格 1.有關使用及操作查核系統的相關資訊科技及資訊管理之學識。 2.有關進行查核工作的相關會計及審計領域之學識。 3.有關財務領域之各項學識。 4.一般商學領域之相關學識。 結論 連續性審計透過自動化科技及電腦輔助系統之協助，所得到的查核報告不但準確還能及時反映所有急時發生之事件或情況，相較於傳統審計可得到更為精確且快速的結果。此外連續性審計查核系統亦具有較佳的網上溝通協調功能，可在網路上即時執行安全檢查工作，以及可降低公司查核成本等優點。 * * 結合優勢條件 提昇審計品質 指導老師:蔡宗益 沈怡婷(A9330448) 潘韋伶(A9330417) 葉星鑠(A9330449) 羅怡玫(A9330425) 較侷限於時空之限制而著重於非即時資訊； 存在一定的時間落差； 偏重於一般的財務資訊； 需仰賴一定程度的人為操作； 多依賴查核者的判斷與估計 著重於及時處理； 查核報告可被立即列印及傳送 著重於查核有關執行決策方面的資訊 藉助電腦自動化，所以人為操作需求較少 依靠專家系統之輔助來執行決策 相異點 1.兩者提供之服務性質相同，均屬擔保性質的認證類之服務。 2.兩者所用的資料來源均相同，都須利用基本的財務資料。 相同點 傳統審計 連續性審計 1.因需一定程度之人為操作，故所得之結果不免有所偏誤，且需好費較多的時間. 2. 需依賴特殊軟體的協助. 3. 存有許多安全性方面的漏洞. 4. 無法立即反應剛發生之事實於查核報告中. 缺點 1.運用自動化科技及電腦輔助系統之協助，所得到之結果較為精確且快速. 2. 具有與網頁連結之特性，同時具有較佳的網上溝通協調能力. 3. 較容易附加其他軟體或服務(如安全檢查軟體、績效查核軟體等等). 4. 公司查核成本將會降低且營運績效也會相對增加. 5. 查核報告不但準確而且能即時反應所有剛發生之事件或情況. 優點 傳統審計 連續性審計 *