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外汇违规行为分析 2013年1月 主要内容 一、资本金结汇业务中存在的违规行为分析 二、外债业务中存在的违规行为分析 三、经常项目业务中存在的违规行为分析 四、国际收支业务中存在的违规行为分析 五、其他典型案例 一、资本金结汇业务中存在的违规行为分析 资本金结汇管理的法规框架： 1、国务院令第532号 2、【96】汇资函字第187号 3、汇发【2002】59号 4、汇发【2004】42号 5、汇综发【2008】39号 6、汇综发【2008】142号 7、汇综发【2011】88号 8、汇综发【2011】135号 9、汇发【2012】59号 管理原则： 1、登记管理 2、真实性审核 3、支付结汇制 4、实需性原则 5、监督管理原则 案例 外商独资企业A成立于2008年5月，注册资本5000万美元，其出资人B企业为香港C公司的全资子公司。2010年1月20日，A企业收到其股东B汇入的资本金共计3980万美元，于2010年1月27日以支付工程款名义全额结汇，并在当日将结汇所得人民币27115万元分2笔汇往某建设集团。该集团收到款项后，以往来款的名义，于当日和次日分3笔将上述资金全额汇往C公司在深圳开立的账户。 经查，该笔结汇资金实际用途是归还C公司前期为其两个地产项目垫付的地价款。外汇资本金结汇应用于企业真实经营需要（发工资、购买原材料、设