6.公司财务管理制度.docx

西班牙优生活电子商务有限公司 财务管理制度（暂行） 根据政府对财税管理的要求与公司实务，特制定本规定。 总则 1.1 建立与健全公司会计基本账册，规范公司财务管理职能。 1.2 财务部设主管、会计与出纳各一名，期初会计帐册由主管或会计建立、日常账册由出纳建立并记录。 1.3 会计年度为每年元月一日起至十二月三十一日止，每一会计年度独立建账。 1.4 本制度适用于公司全体工作人员，共同遵照执行。 现金管理 2.1 所有日常现金收支由公司出纳经手，向财务主管汇报并填写公司财务制度之相关报表向总经理提交。 2.2 出纳仅建立和健全出纳账簿，根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐及《现金日记帐》，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。 2.3 库存现金超过1000欧元时必须存入银行。 2.4 任何现金支出必须按程序报批。因出差或其他工作需要必须预支现金的，须填写借支单，根据审批权限得到批准后，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后一星期内向出纳还款或报销或经总经理批复延期。 备用金管理 3.1 执行总监可申领500欧元内之营运日常备用金。但每月需与财务部作一次备用金核销对账。 支票管理及银行往来账目管理 4.1 支票的领取、填写和保存由财务主管负责或安排，总经理审批后签发。 4.2 出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目及《