金融资产管理综合分析.pptVIP

第四章 金融资产;第一节 金融资产及其分类;二、金融资产的分类;3、贷款和应收款项 ; 第二节　交易性金融资产;（二）账户的设置： 1.交易性金融资产—成本 2.交易性金融资产---公允价值变动 3.公允价值变动损益 4.投资收益 ;三、交易性金融资产的初始计量;四、交易性金融资产持有收益的确认;例:海华公司2007年2月25日，购入华能公司3000股，每股21元，其中含华能公司1月20日宣布分派现金股利：每股1元，另手续费300元，共付 63300元。 2007年2月25日购入： 借：交易性金融资产—成本 60000（公允价值） 投资收益 300（交易费用） 应收股利 –华能公司 3000（宣告未发放股利） 贷：银行存款 63300;三、交易性金融资产的现金股利和利息 例：华能公司宣布发放现金股利，每股2元，则： 宣布发放时： 借：应收股利 6000 贷：投资收益 6000 实际取得股利时： 借：银行存款 6000 贷：应收股利 6000 ;四、交易性金融资产的期