2020版税法题库（可直接打印）.pdfVIP

目 录 第1 章 税法概论2 第2 章 增值税法 8 第3 章 消费税法 14 第4 章 企业所得税法26 第5 章 个人所得税32 第6 章 城市维护建设税法39 第7 章 关税法45 第8 章 资源税法 50 第9 章 土地增值税法 55 第10 章 其他小税种 58 第11 章 国际税法65 1 / 69 第1 章 税法概论 一、单项选择题 1.下列税率形式中，具有计算简单、税负透明度高、有利于保证财政收入、有利 于纳税人公平竞争、不妨碍商品流转额或非商品营业额扩大等优点的是（ ）。 A.定额税率 B. 比例税率 C.超额累进税率 D.全额累进税率 2.下列各项中，表述正确的是（ ）。 A.税目是区分不同税种的主要标志 B.税率是衡量税负轻重的重要标志 C.纳税人就是负税人 D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 3.下列各项中，属于税收部门规章的是（ ）。 A. 《纳税担保试行办法》 B. 《城市建设维护税暂行条例实施细则》 C. 《消费税暂行条例》 D. 《个人所得税法》 4. 《中华人民共和国增值税暂行条例》的法律级次属于（ ）。 A 财政部制定的部门规章 B 全国人大授权国务院立法 C 国务院制定的税收行政法规 D 全国人大制定的税收法律 5 ．下列关于税收法律关系的表述中，正确的是( ) 。(2010 年) A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系 B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等 C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之 一 D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面 构成 6 ．下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是( ) 。(2011 年) 2 / 69 A. 《中华人民共和国个人所得税法》 B. 《中华人民共和国消费税暂行条例》 C. 《中华人民共和国企业所得税法实行条例》 D. 《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》 7．税法基本原则的核心是（ ）。 A.税收法定原则 B.税收公平原则 C.税收效率原则 D.实质课税原则 8．税法原则中，要求立法者在立法过程中要对各个税种征收的法定程序加以明 确，既可以使纳税得以程序化，提高工作效率，节约社会成本，又尊重并保护了 税收债务人的程序性权利，促使其提高纳税意识。该原则是指（ ）。 A.税收要件法定原则 B.税务合法性原则 C.税收效率原则 D.程序优于实体原则 9．税务合法性原则是指（ ）。 A.纳税人、课税对象、课税标准等必须以法律形式做出规定 B.禁止给纳税人歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予 特别的优惠 C.税务机关按法定程序征税，不得随意减征、停征、免征，无法律依据不征税 D.诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用 10．某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申 请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相 应的担保后，才能依法申请行政复议。上述行为体现了税法适用原则的（ ）。 A.法律优位原则 B.新法优于旧法原则 C.程序优于实体原则 D.实体从旧、程序从新原则 3 / 69 11．下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（