从征的角度看纳的优化——经济转型状态下的企业税务风险防范.ppt

农产品抵扣实务的五种模式 1.从一般纳税人购进农产品，按照取得的增值税专用发票上注明的增值税额，从销项税额中抵扣。 2.进口农产品，按照取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，从销项税额中抵扣。 3.购进农产品，按照取得的销售农产品的增值税普通发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额，从销项税额中抵扣。 4.增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品，可以使用国税机关监制的农产品收购发票，按照现行规定计算抵扣进项税额，即按照收购单位自行开具农产品收购发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额，从销项税额中抵扣。 5.按照《财政部国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》（财税〔2012〕38号）规定，生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油实行核定扣除。《国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第35号）明确了具体核定方法。《财政部国家税务总局关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知》（财税〔2013〕57号）规定，各地可根据实际情况自行扩大核定扣除范围。 案例：筹划就是要学会用税眼看清经营模式 我们的目标是：1、减轻税收负担； 2、实现税收零风险；3、促进企业健康发展 （一）一家软件公司“混合销售”案例:（财税〔2011〕100号文规定：自行开发生产的软件，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策）； （二）内蒙某奶业集团自办养殖场案例； （三）商场将过期商品捐赠还须交税案例； （四）房地产公司卖汽车被处罚； （五）房地产公司销售楼盘从员工身上打了歪主意； （六）避免交糊涂税和冤枉税，如一家废旧煤矿环保厂案例； （七） 当地政府说话不算数只好“改生产加工为委托加工”案例； （八）比如一家仓储房产税从租还是自用交纳税收案例； （九）丽江古城游览区开发四道税的教训； （十）政协常委出租房屋偷税漏税事件； （十一）一家房地产企业1789万元滞纳金是如何消除的。 客户12个主张成房地产老板法律硬伤 一、开发商未取得商品房预售许可证，买受人有权退房 二、购房合同被依法确认无效后，买受人有权退房 三、购买合同被依法撤销买受人退房的情形 四、按揭不能，买受人有权退房 五、房屋面积误差比绝对值超出3%，买受人有权退房 六、房屋主体结构质量存在问题，买受人有权退房 七、房屋质量严重影响使用买受人有权退房 八、房地产商擅自变更规划、设计的，买受人有权退房九、套型与图纸设计不一致时，买受人有权退房 九、套型与图纸设计不一致时，买受人有权退房 十、开发商迟延交付房屋，买受人有权退房 十一、开发商迟延办理房屋所有权登记超过一年的，买受人有权退房 十二、开发商对房屋进行了抵押，买受人有权退房 营改增房企土地成本税事实操指南 税事实操一：计算销售额允许扣除土地价款 税事实操二：扣除土地价款必须取得合法有效凭证 税事实操三：拿地方式合作建房视同销售 税事实操四：转让土地使用权四种情形不得开具专用发票 税事实操五：房地产销售额六种情形不得扣除土地成本 税事实操六：土地成本八种情形不能抵扣进项税 税事实操七：一次购地分期开发土地成本摊销 税事实操八：小规模纳税人转让土地使用权计税基础 税事实操九：土地出让金返还的财税处理 房地产营改增实操层面出现的问题与解答 1、合作建房拿地方式能否抵扣进项税额？ 2、股权收购拿地方式能否抵扣进项税额？ 3、不动产对外投资、分配等视同销售行为如何控制风险？ 4、房屋代建模式财税如何操作？ 5、土地出让金、市政配套费、拆迁补偿费、排污费、异地人防建设费可否作为房地产企业进项扣除？ 6、土地出让金返还模式及相应财税处理？　 7、支付的各类拆迁补偿费或拆一还一的成本如何抵扣？ 8、红线外附加工程所包含的进项税额能否抵扣？ 9、房开企业成片取得土地，分期开发,如何抵扣? 10、境外设计费、策划费的如何抵扣处理？ 房地产营改增实操层面出现的问题与解答 11、营改增前后甲供材处理的变化对房地产业税负的影响在哪里？ 12、房地产开发企业甲供材如何抵扣进项税额及材料采购过程中运输和材料发票开具技巧？13、园林绿化工程营改增前后的涉税风险控制技巧在哪里？ 14、在基建工地搭建的临时建筑能否抵扣增值税？最后被拆除，是否需要做进项税转出？ 15、施工现场的水电费的博弈分析及处理方法 16、多项目施工能否采用汇总纳税方法进行进项税额抵扣？ 17、资质