公司财务的管理办法.docVIP

公司财务管理办法 第一章 总 则 第一条 为适应公司发展需要，使公司财务资源做到合理配置及有效运用，规范公司及各分公司财务行为、财务管理和会计核算，根据《中华人民共和国会计法》、《公司法》、《企业会计准则》、《公司章程》及国家颁布的相关财税政策，制定本办法。 第二条 本办法是公司财务管理的基本制度，规定公司的财务管理体制、财务会计组织机构的设置及人员管理、会计核算采用的会计政策和会计估计、财务负责人委派制度、财务档案管理、会计电算化管理等基本规范。 第三条 分公司在公司基本财务管理制度和其他财务管理制度框架内，可根据本公司管理要求和实际情况，制定各种财务管理及会计核算的具体措施，以规范本公司的财务行为。 第四条 本办法适用于企业电梯服务股份有限公司及其分公司，控股分公司可在本办法框架内制定相应的管理办法。 本办法所称“公司”系指公司，“分公司”系指公司所属分公司和控股分公司。 第二章 财务管理体制 第五条 为加强对公司及所属分公司财务控制，保证其财务资源的有效利用和财产安全，保护股东利益，公司实行高度集中的财务管理体制。 第六条 公司董事会对公司财务管理与会计核算全面负责。公司总经理主持日常经营管理与会计核算工作，在总经理授权下，财务总监分管公司财务管理和会计核算工作，公司财务管理部门是负责公司财务管理和会计核算工作的职能机构，具体安排会计核算、资金的筹集与运用等财务事项。对各分公司实行财务负责人委派制度，委派的财务负责人具体负责本公司财务事项。 第三章 财务管理组织机构及人员管理 第七条 财务会计组织机构 （一）公司设置如下图所示的财务会计组织机构；会计机构的设置将根据公司实际情况依照合法程序变更。 财务会计组织架构图： 公司董事会 公司董事会 公司总经理 公司总经理 公司财务总监 公司财务总监 公司财务经理 公司财务经理 分公司财务部出纳会计管理会计内审会计主办会计 分公司财务部 出纳会计 管理会计 内审会计 主办会计 （二）公司财务会计组织机构应担负以下职能： 1、财务管理职能。具体包括： （1）根据公司战略制定投、融资方案，处理好各种融资方式的合理比例，优化资本结构；动态调整公司债务结构；制定融资计划； （2）根据公司发展规划，物色并购目标，制定并购方案；协调董事会与相关政府机构批准并购计划；实施并购、接管和整合； （3）制定公司基本财务管理制度； （4）负责统一管理公司能控制的所有资金，配合相关部门做好短期投资的风险评估； （5）综合加工各类会计信息和其他相关管理信息，为管理层提供决策依据； （6）研究行业和区域财税政策；负责投资项目的税务筹划；协调公司与财政税务机关的关系； （7）配合相关部门对客户的信用审查，评价赊销和收账风险；加强债务管理，提高公司信用等级； （8）负责对分公司会计信息的采集；实施对分公司营运、财务和管理活动的监控。 2、会计核算与控制职能。具体包括： （1）设置科学合理的会计核算与控制岗位；制定本公司采用会计政策和会计核算流程； （2）根据公司发展战略，配合其他部门编制公司年度经营计划。根据年度经营计划编制年度财务预算，动态维护预算系统；对预算执行过程进行跟踪控制，分析并报告预算差异原因；配合相关部门制定预算考核体系； （3）负责公司固定资产、无形资产的核算与管理流程；建立表外资产报表体系，开展公司财务资源管理； （4）负责对分公司及二级核算单位的业务指导； （5）对公司各项经济业务，在公司安排下实行独立的内部审计职能。 （三）各独立核算单位应依法设置会计机构；不具备单独设置会计机构条件的，应当在有关机构中配备专职会计人员；设置会计机构的，应当配备会计机构负责人；在有关机构中配备专职会计人员，应当在专职会计人员中指定会计主管人员。 第八条 各分公司根据分公司实际应设置的会计工作岗位一般为： （一）会计机构负责人； （二）内部（审计）稽核； （三）出纳； （四）财产物资核算； （五）成本费用核算； （六）财务成果核算； （七）往来结算； （八）总账及财务报告； （九）财务会计档案管理等； （十）会计电算化管理。 会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，但必须坚持“不相容岗位相分离”的原则，有利于会计人员全面熟悉业务，不断提高业务素质。会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。 第九条 财务会计人员管理： （一）财务会计人员任职基本条件： 1、从事会计工作的人员，必须持有《会计从业资格证书》。 2、熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识； 3、具备良好的职业道德和敬业精神，对公司忠诚。 （二） 会计机构负责人除具有上述基本条件外，还应具备以下条件： 1、坚持原则