浅谈我区企业所得税专业化管理问题.docVIP

PAGE PAGE 2 浅析我区企业所得税专业化管理问题 拉萨经济技术开发区国家税务局刘 超 企业所得税作为我国现行税制结构中的一个重要税种，在规范国家和企业分配方式，理顺分配关系，强化税收调节经济方面起到了积极的作用。因此，搞好企业所得税管理，关键在于严格执法，重点在于规范管理，全面落实税收专业化管理的工作要求。下面从我区企业所得税政策执行中存在的问题，如何加强企业所得税规范管理的角度谈些浅显的看法。 一、企业所得税政策执行中存在的主要问题 （一）纳税人对企业所得税的具体政策掌握不够全面 目前，我区相当一部分企业对我区税收政策的了解不够全面、掌握不够准确，特别是对我区税收优惠政策规定掌握较少。加上企业所得税计算复杂、政策性较强，财务人员尤其对企业所得税税前扣除项目的基本规定、扣除依据、扣除比率等掌握不够全面、准确，对同一个政策，不同的企业有不同的理解。 （二）税收宣传不够深入，纳税人了解税法的渠道不畅 税收政策宣传不到位的地方主要表现在对《西藏自治区企业所得税优惠政策实施办法》（藏政发[2008]33号）文件宣传不到位。多年来，我区对于税收政策宣传的深度不够，宣传形式较少，且方法简单，或只重形式，不重效果，使纳税人准确了解、经常性了解税法的渠道不畅。而在税务机关日常管理中，开会传达后贯彻检查的力度也不够，印发到纳税人手中的资料也很少，纳税人了解税法的渠道较少且不畅通。 （三）税务人员的业务素质不能完全适应企业所得税征管工作需要 税务人员的政策业务素质亟待提高。目前，部分税务人员没有接触过企业所得税业务，对这方面的新政策和具体规定了解甚少，管理方法欠缺，经验不足，对企业财务会计知识掌握也不够全面，其整体素质还不能适应企业所得税政策性强、具体规定多且变化快、与企业财务核算联系紧密、纳税检查内容多、工作量重等工作要求。 二、实现企业所得税规范管理的途径 （一）以税收管理员制度为依托，加强税源监控分析，加强户籍管理 要注重管住管好税基，实施企业所得税专业化管理，采取切实有效的措施，摸清户数，做好源头管理工作。企业所得税的特点是连贯性强，跨年度甚至跨几个年度的费用时有发生，尤其如待弥补亏损、广告宣传费等类似问题，使所得税台帐的记录和计算机数据维护工作尤为重要。要强化对企业经营情况变化的分析和预测，建立和完善重点税源监控管理办法，随时掌握税源的变化。对税务部门来说现阶段特别要加强对新办企业所得税的管理，努力把新办户管好、管到位。 （二）实施分类管理，增强企业所得税征管的针对性 在户数清、情况明、属地管理的基础上，坚持差别管理与落实责任相结合的原则、规范统一与因地制宜相结合的原则、强化监控与优化服务相结合的原则、服务整体与突出特点相结合的原则，建立完善具有针对性的分类管理体系、岗位职责体系和考核评价体系，增强企业所得税管理的针对性。同时要大胆探索，制定并完善特殊行业的所得税管理办法，不断提高企业所得税管理水平。 （三）完善汇算清缴，强化纳税评估 以明确划分纳税人和税务机关的法律责任为实质和根本出发点，以彻底实现汇算清缴工作主体由税务机关向纳税人的转移为根本手段，逐步建立和形成纳税人自觉申报纳税、汇算清缴，或委托社会中介服务机构代理汇缴，税务机关依法强化检查并提供优质服务的汇算清缴运行机制。同时将企业所得税纳税评估与汇算清缴有机结合起来，及时运用纳税评估手段来提醒纳税人自行纠正不实申报，加强核算，进一步提高企业所得税征管水平，重点选择税源大户、重点行业、亏损户和微利企业、享受优惠政策到期企业等实施阶段性专项纳税评估，通过纳税评估检验汇算清缴的工作质量，增强企业所得税管理的针对性。 （四）加强部门配合，提高税务人员队伍素质，加大企业所得税管理信息化程度 既要加强征管查各环节与各税种管理部门之间的协调配合，又要加强与外部有关部门的联系，形成协税护税网络，促进企业所得税征管。同时，在内部要坚持专一培训与业余学习相结合，下大力组织培训，不断更新税收管理员的专业知识和执行税收政策的工作能力，从制度上保证对各项税收业务培训工作的落实。在日常工作中要严格落实所得税优惠政策，用好现有管理软件，加强对各个应用系统数据以及外部信息的综合分析、比对，查找所得税管理的薄弱环节。 （五）建立健全办税人员制度，不断规范企业的财务管理 针对目前纳税人的财务管理现状，有必要建立健全纳税人办税人员制度。由于企业所得税的应纳税所得额涉及企业的收入、成本、费用、财务成果等生产经营各方面，业务处理涉及税法、会计法、会计制度、财务管理等相关法律、制度、政策，下发的规范性文件多而散，主管国税机关要以人为本，不断提高纳税人办税人员的综合素质和技能，加强业务培训，必要时，要求企业法人一同参与培训，面对面地共同学习、交流和提高。减低因纳税人或办税人员的“不了解”而涉税违法