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会计期末结转 1 企业在生产过程中发生的直接材料、直接人工等核算。 借：生产成本 贷：应付工资、原材料等 1 结转制造费用到生产成本中，附制造费用分摊明细表，制造费用发生额及余额表 借：生产成本 /制造费用转入（各种成品明细名称） 贷：制造费用（各项明细） 2 结转半成品，把上月库存的半成品按各种对应的科目分别结转到生产成本 /材料中 借：生产成本 /材料（各种明细成品名称） 贷：生产成本 /半成品（各种明细成品名称） 3 结转各种原材料（包括原辅材料，内外包装） ，按原材料对应的各种明细材料结 转到产成品的生产成本当中，附上材料出库单 借：生产成本 /材料（各种明细成品名称） 贷：原材料 /（各种原辅材料，内外包装名称） 4 结转生产成本， 把生产成本下的各类明细全部分别转入库存商品的各种明细成品 当中，附产成品入库单 借：库存商品 /（各种成品名称） 贷：生产成本 /制造费用转入（各种成品名称） 借：库存商品 /（各种成品名称） 贷：生产成本 /材料（各种成品名称） 5 结转销售成本 借：主营业务成本 /（各种明细成品名称） 贷：库存商品 /（各种明细成品名称） 6 本月领用原材料，要计入生产成本 /材料，但尚未将制作成成品，称作半成品，所 以将其结转到生产成本 /半成品当中，等到下个月继续将其领用制作成品 借：生产成本 /半成品（各种明细成品名称） 贷：生产成本 /材料（各种明细成品名称） 7 结转期间损益，把主营业务收入，主营业务成本，主营业务税金及附加，三大期 间费用，所得税费用，全部结转到本年利润当中，如余额在其借方表示当月亏损， 贷方表示当月盈利 借：本年利润 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 其他业务收入 其他业务成本 营业外收入 主营业务税金及附加 投资收益（净收益） 管理费用 贷：本年利润 销售费用 财务费用 营业外支出 所得税费用 投资收益（净损失） 8 到了年终，把本年利润余额 (借/贷)转入利润分配，如果盈利，那么应进行分配， 如果亏 则只需结转到利润分配的借方。 盈利： 1、结转本年利润 借：本年利润贷：利润分配 --未分配利润2、提取法定盈余公积、任意盈余公积 借：利润分配 —法定盈余公积 100 万（1000 万*10%） 利润分配 — 任意盈余公积 50 万（1000 万*5%） 贷：盈余公积 — 法定盈余公积 100万 盈余公积 --任意盈余公积 50 万 3、分配现金股利 借：利润分配 —应付股利 80 万 贷：应付股利 80 万 4、结转利润分配 借：利润分配 —未分配利润 230 万 贷：利润分配 — 法定盈余公积 100万 利润分配 —任意盈余公积 50 万 利润分配 —应付股利 80 万 亏损： 借：利润分配——未分配利润 贷：本年利润 1 说明:低值易耗品应计入制造费用中 借：制造费用 /低值易耗品 贷：原材料 /低值易耗品 2 说明：企业计提所得税会计分录 （1）提取时 （2）结转时 （3）上交税金 借：所得税 借：本年利润 借：应交税金 --所得税 贷：应交税金 --所得税 贷：所得税 贷：银行存款