企业所得税汇算清缴辅导(DOC 23).docVIP

2006年12月20日 企业所得税汇算清缴辅导 主要讲以下三个方面的内容: 2006年度企业所得税主要政策变化 新的企业所得税纳税申报表变化 税务机关审批和报备事项重点 第一部分 年度企业所得税主要政策变化 一、纳税人的确定 （一） 纳税人的确定 1、如何掌握“独立经济核算”（国税函[1998]676号） 对经国家有关部门批准成立，独立开展生产、经营活动的企业或组织，按有关法律、法规规定应该实行独立经济核算，但未进行独立经济核算的，虽不同时具备税法规定的独立经济核算三个条件，也应当认定为企业所得税纳税义务人。 异地施工建筑安装企业（国税发[1995]227号 ） 关于建筑安装企业所得税纳税地点问题。所在地主管税务机关开具外经证，回原地纳税，没有外经证的，就地纳税。 2、下列企业可按规定申请汇总纳税（5类） 国务院确定的120家大型试点企业集团； 国务院批准执行试点企业集团政策和汇总纳税政策的企业集团； 《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则规定的铁路运营、民航运输、邮政、电信企业和金融保险企业（含证券等非银行金融机构）； 文化体制改革的试点企业集团； 汇总纳税企业重组改制后具集团性质的存续企业。 3、非独立核算分支机构按照《中华人民共和国企业所得税