往来款项的核算培训课件(PPT 45页).pptVIP

第二章 往来款项的核算 第二节 内部往来款项的核算 一、内部往来款项的内容 施工企业vs所属单位内部独立核算单位 内部独立核算单位vs内部独立核算单位 应收、应付、暂收、暂付 二、内部往来的结算凭证 内部往来记账通知单 三、内部往来款项的核算操作 （一）内部往来的结算形式 企业集中结算：作为各单位与企业之间的往来 单位直接办理结算：定期通过企业办理对账、转账 （二）“内部往来”账户核算内容 （三）内部往来款项核算的操作 1.公司与vs属内部独立核算单位（附属企业） （1）通过公司集中结算 （2）双方直接办理结算，期末通过公司对账 2.内部独立核算单位vs内部独立核算单位 第三节 备用金的核算操作 一、备用金的概念及管理 企业拨付给非独立核算的内部单位（职能部门、施工单位、、生产车间etc）或个人 差旅费、零星采购或零星开支等使用。 备用金管理 完善备用金预借、使用和报销制度 建立明细台账 二、备用金的核算操作 讨论 备用金定额管理与非定额管理各有什么优缺点? （二）非定额备用金管理制度下的核算操作 出差前小董向财务部预支1000元，以现金支付。 借：备用金/其他应收款--小董 1000 贷：库存现金 1000 出差归来小董报销差旅费1000元。 借：管理费用 1