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苏州市非居民企业办税指南（参考） 第一部分 税务登记 1．1设立登记……………………………………………………………………………P2 1．2扣缴登记……………………………………………………………………………P3 1．3变更登记……………………………………………………………………………P3 1．4注销登记……………………………………………………………………………P4 第二部分 合同备案 2.1法定源泉扣缴备案登记………………………………………………………………P5 2.2承包工程作业和提供劳务备案登记…………………………………………………P6 2.3备案后续报告…………………………………………………………………………P7 第三部分 申报征收 3.1扣缴企业所得税申报…………………………………………………………………P8 3.2非居民企业所得税季度申报…………………………………………………………P9 3.3非居民企业所得税年度申报…………………………………………………………P10 第四部分 税收优惠 4.1国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得免税………P12 4.2非居民企业享受税收协定待遇………………………………………………………P12 第五部分 税务证明 5.1申请开具《对外支付税务证明》……………………………………………………P15 5.2申请开具《中国税收居民身份证明》………………………………………………P17 5.3申请开具《外国公司船舶运输收入免征企业所得税证明》………………………P18 第一部分 税务登记 1．1设立登记 1．1．1税务登记 一、办理要求 在中国境内设立以下两类从事生产经营活动机构、场所的非居民企业，应自领取工商营业执照之日起30日内或未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，自有关部门批准设立之日起30日内向设立机构、场所所在地的行政服务中心申报办理税务登记手续，领取税务登记证及副本。 1、管理机构、营业机构、办事机构； 2、工厂、农场、开采自然资源的场所。 二、需要提供的资料 1、税务登记表（一式三份）； 2、外国（地区）企业常驻代表机构登记证原件及复印件（复印件一式两份，仅常驻代表机构提供，原件审核后当场退还）； 3、营业执照副本原件及复印件（复印件一式两份，常驻代表机构不需提供，原件审核后当场退还）；　 4、组织机构代码证副本原件及复印件（复印件一式两份，原件审核后当场退还）； 5、法定代表人或负责人、首席代表身份证、护照或者其他合法证件原件及复印件（复印件一式两份，原件审核后当场退还）； 6、有关合同、章程、协议书复印件（一式两份，常驻代表机构提供总机构设立常驻代表机构的决议复印件）； 7、税务机关要求的其他资料。 1．1．2临时税务登记 一、办理要求 在中国境内设立以下两类从事生产经营活动机构、场所的非居民企业，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地行政服务中心申报办理税务登记手续，领取临时税务登记证及副本。 1、提供劳务的场所； 2、从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所。 二、需要提供的资料 1、税务登记表（一式三份）； 2、有关合同、章程、协议书复印件（一式两份）； 3、税务机关要求的其他资料。 1．2扣缴登记 一、办理要求 已办理税务登记的扣缴义务人应当自首次扣缴义务发生之日起３０日内，向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，税务机关不再发给扣缴税款登记证件。 根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起３０日内，向扣缴义务人所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关核发扣缴税款登记证件。 扣缴义务人包括法定扣缴义务人和指定扣缴义务人。 二、需要提供的资料 1、税务登记表（一式两份）； 2、合同复印件； 3、《非居民企业承包工程作业和提供劳务企业所得税扣缴义务通知书》复印件（指定扣缴时提供）； 4、税务机关要求的其他资料。 1．3变更登记 一、办理要求 已办理税务登记的非居民企业登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。 1、非居民企业已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。 2、非居民企业按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。 二、需要提供的资料 1、变更税务登记表（一式三份）； 2、工商登记变更表及工商营业执照副本原件及复印件（复印件一式两份，原件审核后退还，涉及变动的提供）； 3