《日记簿的格式与记录方式》-精选课件(公开).pptVIP

日記簿的格式與記錄方式 * * ?分錄 將公司每日所發生的會計事項（交易）依發生時間 及借貸法則作記錄工作 成交! ?日記簿 用以進行分錄的帳簿稱之，又名序時帳簿 (一)分錄與日記簿 牛刀小試 ( )1.記帳應按交易發生先後順序登記。 ( )2.交易應於發生後立即入帳，記入日記簿，至多不得 超過一個月。 ( )3.分錄是根據借貸法則區分借貸，然後根據一定格式 記入(A)日記簿　(B)分類帳　(C)備查簿。 ( )4.日記簿又稱為　(A)原始記錄簿　(B)序時帳簿(C) 分錄簿　(D)以上皆是。 O X A D (二)日記簿的格式 順序式(並列式) 對照式(分列式) 常用 摘要欄： 記載交易發生之 簡要內容 類頁欄： 轉記分類帳各 帳戶之頁次 貸方金額欄： 記載貸方會計科目金額 簡 化 牛刀小試 ( )1.日記簿的格式有兩種，並列式（順序式）、分列式 （對照式），企業界普通用分列式（對照式）。 ( )2.為便於追蹤考核，每筆交易記入日記簿後，應隨即填 記「類頁」欄。 ( )3.日記簿設有頁次，如有記錯，可以撕毀，重新編列頁 次。 ( )4.下列何者不是日記簿的欄次　(A)日期欄　(B)類頁欄 　(C)日頁欄　(D)會計科目欄。 ( )5.日記簿的摘要欄應　(A)摘錄簡要說明　(B)詳細敘述 　(C)不必填寫　(D)根本沒摘要欄。 ( )6.日記簿的格式多採用　(A)並列式　(B)分列式 X X X Ｃ Ａ Ａ ８９ ３０ ９ 業主資本 現　金 業主張三投資 現金開設商店 ２００,０００ ２００,０００ “ 保險費 現 金 支付一年保費 ３６,０００ ３６,０００ 1.民國89年9月30日業主張三投資現金$200,000開 設新元商店。 2.9月30日支付一年保險費$36,000。 (三)日記簿的記錄方式 (1)在每頁第一行年欄填上交易之年份 (2)月欄填上交易之月份 (3)日欄填上交易之日期 1 (四)填寫日記簿應注意事項 (1)會計科目欄依先借後貸順序填入適 當會計科目 (2)借方科目向左對齊 (3)貸方科目離借方科目二字為宜 2 (1)記載交易摘要內容 (2)簡潔明瞭為原則 3 (1)借方金額欄填入交易金額 (2)貸方金額欄填入交易金額 4 (1)月欄無須再重寫 (2)同日交易時日欄以同上符號代替 5 牛刀小試 南投商店90年度12月份交易如下： 1日業主李四投資現金$10,000，房屋$50,000，商品 　　 $40,000設立南投商店。 1日 賒購卡車一部$45,000，九折成交。 3日 向彰化商店購買商品$24,000，一半付現，其餘暫欠。 10日 銷售商品$20,000予台中商店，收到現金$5,000及廿天 本票乙紙。 25日 支付員工小花薪水$30,000，代扣所得稅$1,800。 30日 台中商店本票到期，存入銀行。　 試將上列交易記入日記簿 年 會　計　科　目 摘　　要 類頁 借　方　金　額 貨　方　金　額 月 日 ? ? ? (略) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 日記簿 第１頁 90 12 1 現 金 建築物 存 貨 業主資本 10,000 50,000 40,000 100,000 運輸設備 其他應付款 40,500 40,500 “ 進 貨 現 金 應付帳款 3 24,000 12,000 12,000 現 金 應收票據 銷 貸 10 5,000 15,000 20,000 薪資支出 現 金 代收款 30,000 28,200 1,800 25 30 銀行存款 應收票據 15,000 15,000 合 計 229,5