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货币资金的清查 库存现金的清查 借余：待处理净亏损额 借 贷 资产类账户 ① 盘亏数 ② 批准转销的盘盈数 ① 盘盈数 ② 批准转销的盘亏数 待处理财产损溢 贷余：待处理净盈余额 期末结账后没有余额 库存现金清查处理方式 一、长款（实账） ①审批之前 贷：待处理财产损溢 借：库存现金 ②审批之后 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款 （应付给有关人员或单位） 营业外收入 （无法查明原因的） 一、短款（实账） ①审批之前 贷：库存现金 借：待处理财产损溢 ②审批之后 借：其他应收款 贷：待处理财产损溢 （应由责任人或者保险公司赔偿） 管理费用 （无法查明原因的） 营业外支出 （自然灾害非常损失） 库存现金清查处理方式 （1）现金清查中，发现库存现金较账面金额多出800元。经查其中500元为应付给A单位的账款，其余原因不明 库存现金清查处理方式 （2）现金清查中，发现库存现金较账面金额少出600元。经查现金的短缺属于出纳员李丽的责任，责任人赔偿400元，其余不明 收到开户银行转来的对账单，余额为67000元，该公司银行存款日记账余额为59650元，经逐笔核对，发现几笔未达账项： （1）12月27日，公司购买设备一台，开出转账支票8200元，持票人尚未到银行兑现 （2）12月27日，银行收到外地汇款7900元，已存入公司账户，公司尚未收到收款通知 （3）12月28日，银行代公司支付本月电话费1200元，公司尚未收到付款通知 （4）12月29日公司预收货款，收到转账支票5000元，送存银行，银行尚未入账 （5）12月30日，银行已从公司存款账户中扣掉了公司应付的短期借款利息3600元，公司尚未收到付息通知 （6）12月30日，发生银行存款收入1050元，银行已入账，公司尚未收到利息清单 银行未减 企业未加 企业未减 银行未加 企业未减 企业未加 银行存款余额调节表 项目 金额 项目 金额 银行存款日记账余额 银行存款对账单余额 加：银行已记增加 加：企业已记增加 减：银行已记减少 减：企业已记减少 调节后余额 调节后余额 59650 67000 7900+1050 1200+3600 5000 8200 63800 63800