2012年度企业所得税汇算清缴.pptVIP

7、会议费、董事会费、差旅费如何税前扣除 　　⑴会议费 　　　对纳税人年度内发生的会议费，同时具备以下条件的，在计征企业所得税时准予扣除： 　　　①会议名称、时间、地点、目的及参加会议人员花名册； 　　　②会议材料(会议议程、讨论专件、领导讲话)； 　　　③会议召开地酒店(饭店、招待处)出具的服务业专用发票。 对会议费的入账问题，如果是离开公司到异地开会应将会议邀请函附在记账凭证后面；如果是在公司所在地的酒店或宾馆或者在公司的会议室开会，则需要提供会议文件，会议材料、签到记录附在记账凭证后面。 三.企业所得税汇算清缴中常见问题提示 （2）董事会费 董事会费是指公司最高权力机构及其成员为执行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费等。目前财务制度及税法规定可列入管理费用税前扣除，但未对其扣除标准作出明确。实际工作中应注意董事会费的真实性与合法性，是否与董事会执行职能相关，若与执行职能无关则不得在税前扣除。 （3）差旅费 川地税函[2010]195号：应督促企业建立差旅费管理办法，其制定的差旅费津贴标准应符合企业实际经营需要。在企业提供的经主管税务机关备案认可的标准内允许税前扣除，否则参照《四川省省级行政事业单位差旅费管理办法》规定的标准执行。 三.企业所得税汇算清缴中常见问题提示 8、税前扣除票据的合法性问题 （1）票据税前扣