全面预算管理说课材料.pptVIP

全面预算管理;什么是全面预算管理; ;1、转变观念 2、理清思路 3、提高认识 4、优化管理;企业的战略发展规划； 企业的历史经营数据； 未来市场的客观预测； 企业自身的营运能力。;*;战略规划与经营计划具有区别;预算编制-经营目标;预算编制－编制方式;预算编制－编制流程;预算编制－编制流程;预算编制流程;预算管理循环; 编制全面预算的作用; 编制全面预算的作用; 编制全面预算的作用;?????公司战略计划 ? 战略计划是有关一个公司长期发展的规划：;公司年度经营计划 经营计划就是业务计划和商务计划;公司预算编制的基本原则;1、全面性 凡与企业经营目标有关的业务、事项均应在预算中得以反映。 2、真实性 预算是指导经营的，虚假的预算要么是一纸空文，要么将企业带向危险的境地。因此，预算可以不很准确，但不能不真实。 3、可行性 所有的预算目标均应切实可行。;4、可控性 进行预算执行的控制，应该能确定具体的责任主体。 5、严肃性 预算一经下达，就成了企业的“法律”，不得轻易改变。 6、可调整性 没有百分之百准确的预算，当预算本身存在问题和客观环境发生重大变动时，可做适当调整。 7、保密性 为了企业的安全运作,预算应有限度的保密。; 一是:统一思想、营造全员参与的内部环境。需要企业上下统一思想和认识，密切配合。其中高层领导的重视和参与最为重要，否则，预算管理很难取得预期效果。 二是:做好基础工作，严格贯彻预算要求。预算管理要求的基础工作包括岗位责任制的建立、生产技术标准和内部核算体系的完善等。同时，在各项经营活动中，要严格按照预算的各项具体要求去实施，做好跟踪和控制，信息反馈和监督等工作。 　;管理 程序;预算;健全而有效执行的各项管理制度;预算编制过程管理; 集团公司为合理配置本企业财务资源，在编制预算前，首先由集团财务部门根据公司的中长期发展规划和战略发展要求，明确各单位的发展方向，制订预算编制原则。预算编制原则 一般包括： （1） 确定成本费用控制重点（2） 确定投资方向（3） 保证预算的严肃性（4） 盈利企业要增利、亏损企业要减亏、费用单位要节约 ;各部门工作;预算者的责任;开始做预算;编制预算 ;对经营收入进行预测;确定收入的数量： 首先，应该向销售人员了解情况； 请每个销售员计算出他的每个客户可能的购买数量； 客户的采购记录、最新的采购意向； 代理人对未来的产品和市场发展趋势的认识 。 　　一些有关收入数量的预测数据可以在预算过程中直接获得，例如： 来自新的投资者或股东的资金投入； 出售原有资产得到的收入等。;确定收入发生的时间： 及时向财务部门了解客户的付款情况； 向销售员询问他们对客户付款信用能力的意见； 注意多听取一线工作人员的意见。 例如，为什么某客户在那个时能够提前付款?是什么原因造成了另一个客户的延期付款? 再一次对有关的外部和内部影响因素进行考虑，比如，公司即将执行新的折扣率规定可能对收入发生的时间带来的 影响等。;对费用进行预测 ;确定费用的类型 　　任何预算(例如，生产预算、固定资产费用预算、业务部门的预算)都包括费用预算 。;预算编制六步骤;预算编制六个步骤-------之一时间安排;预算编制六个步骤-------之二预算制度;预算编制六个步骤-------之三预算策略;预算编制六个步骤-------之四目标设定;预算编制六个步骤-------之五预算体系的设立;预算编制六个步骤-------之六预算编制说明;预算管理应关注以下几各方面;;日常控制中： 健全凭证记录，完善各项管理规章制度， 严格执行经营月度计划和成本费用的定额、定率标准， 加强适时的监控。 对预算执行中出现的异常情况，企业有关部门应及时查明原因，提出解决办法。;1、预算控制主体 分为四个层次，自下而上分别为基层员工、责任中心、财务部门和预算委员会。 基层员工 基层员工是企业开展各种业务活动的起端，是预算控制的第一道“闸门”，也是最小的控制责任单元。 员工的基本素质包括归属感、忠诚度、职业道德、控制意识及技能等是实施第一层控制的基础，建立员工控制责任机制是重要保证。 ;预算的执行与控制;预算的执行与控制;预算的执行与控制;预算的执行与控制-----控制方法;控制方法 2、 建立项目可研、合同签订与企业预算相结合的流程。这是预算合同控制法的核心，主要把控3个关键点： （1）明确合同的控制责任，确保每个环节都有明确的责任单位和责任人； （2）大额项目包括投资和运营项目，必须有可行性或效益分析； （3）有项目预算才能签订合同。另外，确能给企业带来经济利益或社会效应却无预算的项目，应先执行相应的预算调整流程，确保预