财务管理部2011年财务决算方案.docVIP

PAGE PAGE 1 财务管理部2011年度财务决算方案 一、收入、成本确认的原则 （一）收入的确认和计量 以当年实际完成的工作量进行确认收入与成本。与油公司、管理局和矿区事业部的工程项目，要求当年工程的预结收入与建设单位金额一致。各单位提前与建设单位做好协调联络，对于建设单位因为项目投资计划不足、项目超合同、项目预转资等原因使双方成本、收入、往来挂账不一致的项目要列明细表（表格式公司统一下发），注明不一致的原因；外部项目在取得甲方确认的工作量凭据后，可按工程造价部门的预结数作为收入，同时确认成本和毛利；跨年工程项目（本地区关联交易单位）的收入以预计成本加毛利确认。跨年工程只发生甲方转的材料，没有形成实物量，甲供材退库处理，由物管中心审核出具盘点表后，在“原材料”科目进行核算。 （二）成本的确认与计量 要以实际发生的交易或事项为依据，不得随意变更成本结转方式和成本费用分摊方法。对于存货成本，要据实结转，禁止“假消耗”、“假出库”等虚假列支行为。正确划分收益性与资本性支出，达到完资条件的资产，及时办理完资手续，进行账务处理工作。 各单位要本着实事求是的原则，一切收支全部纳入账内核算，要充分披露财务会计信息，不得对重大财务事项隐瞒不报，不得设置“账外账”和“小金库”，如发现公司将追究单位负责人和当事人的经济责任，确保决算信息的真实准确。 二、做好往来款项对账、签认和函证工作 各单位财务人员要认真做好债权债务的签认及函证工作，各单位领导要给予大力支持和保障工作。对于局内单位之间的债权债务要积极核对签认，双方挂账必须一致；对于本地区关联交易（油公司）的往来挂账，分年度、按工程项目进行签认：除税金以外签认必须一致，2007年以前年度签认如果双方挂账存在差异，要认真分析差异原因，并将差异原因在“债权债务签认单”中注明；对于外部往来单位，由经办人员与客户核对并取得函证。 三、税费核算与缴纳 各单位要严格按照国家有关税收法规、政策、规定的要求，正确计算应上缴的各项税费。收到的增值税发票必须在12月25日前抵扣认证完，避免过期未抵扣给企业造成经济损失。对计取营业税性质的工程项目和劳务收入，已抵扣的进项税做转出处理。主、分包单位对同一个工程，不能重复交纳营业税。 四、需机关各部室提供和核对的内容： （一）需各部室提供的资料： 1、物资管理中心：12月25日前提供暂估明细表及汇总表（负责人签字盖部门章）；12月28日前上报物资盘点表和盘点报告。 2、设备管理中心：12月25日前完成实物性资产盘点并形成盘点报告。 3、工程造价中心：12月25日前提供公司主包和分包预结收入表。 4、生产协调培：12月25日前提供公司生产统计报（需与工程造价中心提供的预结收入表一致）。 （二）需与各部室核对的内容： 1、与人力资源部核对：工资总额、误餐费、外雇劳务费、五项保险及企业年金。 2 、与生产协调部核对：水费、电费、通讯费、油料费、外雇生产用车租赁费 3、与资产设备管理中心核对：固定资产原值与净值、外雇服务用车租赁费、外部车辆修理费。 4、与综合服务公司核对：物业管理费、采暖费、绿化费。