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税收筹划课程设计 房地产企业的税收筹划 目录 1 税收筹划背景 2 1.1 房地企业的税收筹划背景 2 1.2 房地产企业涉及的税种 3 1 房地产企业成立 4 2.1 房地产开发企业新设成立 4 2.2 房地产开发企业改组成立 6 3 取得开发用土地 9 3.1 直接购买土地使用权 9 3.2 拆迁方式取得 9 4 融资及开发建设 10 4.1 公司内部融资 10 4.2 公司外部融资 12 5 房地产对外销售 15 5.1 销售方式筹划 15 5.2 合理定价筹划 19 5.3 销售过程筹划 21 5.4 销售优惠筹划 23 6 竣工验收及交付房产 26 6.1 选择核算终止日 26 6.2 房屋的验收 27 6.3 完工标准 27 6.4 纳税申报 27 1 / 26 税收筹划课程设计 1 税收筹划背景 1.1 房地企业的税收筹划背景 税收筹划是指纳税人在遵守法律法规的前提下，通过事先合理地安排与策划企业的经营、 投资、理财等活动，以达到税收负担最小化、经济效益最大化为目的的经济活动。 随着全球经济的一体化和市场竞争日趋激烈情况下，通过税收筹划降低企业税收负担， 提高经济效益，增强企业竞争优势，是目前房地产企业增强核心竞争力的有效方法之一。税 收筹划在国外己经发展成为一个稳定而又成熟的行业，但在我国对税收筹划理论和方法的借 鉴以及独立的研究，却只是近些年的事情。为了使企业有长足的发展，继续保持其竞争力， 对其进行税收筹划就很重要。 伴随着人们对房子的需求量的增加，房价随之高速度地增加，房地产的快速发展，涉及 房地产的相关税收政策也在不断变化，税在房地产开发公司的成本中所占的比例相当大，所 以税收政策对房地产开发企业的发展影响很大，如土地增值税、所得税、营业税的税收成本 占利润总额的 48％左右。因此做好税收筹划工作，对降低房地产开发公司的税收成本，提 高企业的经济效益具有重大的意义。 房地产业是我国国民经济的主导产业，在现代社会经济生活中有着举足轻重的地位。经 过十几年的发展，中国房地产业正处于向规模化、品牌化、规范运作的转型时期，房地产业 的增长方式正在由偏重速度规模向注重效益和市场细分的转变，从主要靠政府政策调控向依 靠市场和企业自身调节的方式转变。随着关贸总协定的各项有关条款的兑现和落实，包括房 地产业在内的我国经济各方面都将发生新的变化。国民经济的持续增长和居民消费结构的提 升，为房地产业提供了高速发展的机会，也使房地产业面对着更加激烈的竞争。充分运用信 息技术所带来的巨大生产力，尽快提高自身的信息化应用水平和管理水平，无疑成为提升房 地产行业竞争力的重点。房地产行业是典型的资金密集型行业，具有投资大、周期久、风险 高、供应链长、地域性强的特点。房地产行业的信息化建设，必须在先进的管理理念和方法 的指导下，从房地产行业的特点出发，满足房地产行业不断发展的需求。迄今为止，针对房 地产企业所进行的税收筹划的专题性研究逐渐增多。 房地产企业投资额巨大，涉及多种不同的税种，税收成本在总投资额中所占的比