会计师事务所质量控制.pptVIP

项目质量控制复核 类别 适用范围 执行人 独立合伙人复核 上市公司、金融机构、非标报告等 未参与审计项目的合伙人 技术复核 技术合伙人 第二合伙人复核 被认定高风险和密切监控项目 未参与审计项目的合伙人 项目质量控制复核的内容 （一）与项目负责人进行讨论； （二）复核财务报表或其他业务对象信息及报告，尤其考虑报告是否适当； （三）选取与项目组作出重大判断及形成结论有关的工作底稿进行复核。 质量控制复核的对象 上市公司或拟上市公司 处于特殊行业监管行业的公司，如金融 拥有或潜在拥有私募股权或风险资本 大型、多地点或复杂业务企业的初次委托 承接时风险评估高于一般的业务（如持续经营困难公司） 由新聘任的有经验的人完成的或由将离开事务所的合伙人完成的业务 以前年度审计质量复核结果不如意的合伙人的业务 解除约定的政策和程序 讨论情况和可能采取的行动； 讨论原因 考虑法律法规的规定或向监管机构报告解除的情况及原因； 记录重大事项及其咨询情况。 关于保密义务 业务承接中的分类管理 按风险的分类 高风险（增加独立合伙人、人员配置、工作底稿复核要求） 中等风险 低风险 按服务种类 鉴证 非鉴证 按地域 本地 外地 业务承接评价表 初步考虑（背景、监管要求、经济回报预计） 进一步的考虑（接受委托的关键考虑、以前的审计情况） 与前任会计师的沟通情况 底稿示例：业务承接评价表.doc