融资租赁业务-培训1st-精选课件(公开).pptVIP

融资租赁业务基本知识培训 一、我国融资租赁公司分类 二、融资租赁的定义 三、融资租赁分类 四、融资租赁与购买、经营租赁方式的比较 一、我国融资租赁公司分类 （一）按审批机构分类 1、由商务部、国税总局审批的内资试点融资租赁公司：广州广汽租赁有限公司 2、由省级商务部门审批的外资融资租赁公司：深圳前海海胜融资租赁有限公司 3、由银监会审批的金融租赁公司：工银金融租赁有限公司 （二）按股东背景分类 1、以银行为股东背景的银行系融资租赁公司：工银金融租赁有限公司 2、以设备生产商为股东背景的厂商系融资租赁公司：中联重科融资租赁（中国）有限公司 3、以其他股东为背景的第三方融资租赁公司：深圳前海海胜融资租赁有限公司 二、融资租赁的定义 （一）基本定义 融资租赁是指出租人根据承租人对租赁物件的特定要求和对供货人的选择，出资向供货人购买租赁物件，并租给承租人使用，承租人则分期向出租人支付租金，在租赁期内租赁物件的所有权属于出租人所有，承租人拥有租赁物件的使用权。租期届满时，租赁资产的处理通常有三种情况，分别为返还出租人、承租人续租或留购。 （二）财务会计准则认定 融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。所有权最终可能转移，也可能不转移。 财务会计准则认定为融资租赁需满足以下条件之一 ： (1)在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。 (2)承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购价预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。 (3)租赁期占租赁资产尚可使用年限的大部分。但是，如果租赁资产在开始租赁前已使用年限超过该资产全新时可使用年限的大部分，则该项标准不适用。 (4)就承租人而言，租赁开始日最低租赁付款额的现值几乎相当于租赁开始日租赁资产原账面价值；就出租人而言，租赁开始日最低租赁收款额的现值几乎相当于租赁开始日租赁资产原账面价值。但是，如果租赁资产在开始租赁前已使用年限超过该资产全新时可使用年限的大部分，则该项标准不适用。 (5)租赁资产性质特殊，如果不作较大修整，只有承租人才能使用。 三、融资租赁分类 （一）直接融资租赁（典型融资租赁） 由承租人指定设备及生产厂家，委托出租人融通资金购买并提供设备，由承租人使用并支付租金，同时设备折旧在承租人一方，租赁期满可按合同约定选择由出租人向承租人转移设备所有权或出租人收回设备或续租。它以出租人保留租赁物所有权和收取租金为条件，使承租人在租赁期内对租赁物取得占有、使用和收益的权利。 （二）售后回租融资租赁 售后回租是一种特殊形式的租赁业务，是指卖主（即承租人）将一项自制或外购的资产出售后，又将该项资产从买主（即出租人）租回，习惯称之为回租。在售后租回方式下，卖主同时是承租人，买主同时是出租人。通过售后租回交易，资产的原所有者（即承租人）在保留对资产的占有权、使用权和控制权的前提下，将固定资产转化为货币资本，在出售时可取得全部价款的现金，而租金则是分期支付的，从而获得了所需的资金。 （三）转租赁 转租赁是指以同一物件为标的物的多次融资租赁业务。在转租赁业务中，上一租赁合同的承租人同时又是下一租赁合同的出租人，称为转租人。转租人向其他出租人租入租赁物件再转租给第三人，转租人以收取租金差为目的。租赁期间，租赁物品的所有权归第一出租人。 （四）委托租赁 出租人接受委托人的资金或租赁标的物，根据委托人的书面委托，向委托人指定的承租人办理融资租赁业务。在租赁期内租赁标的物的所有权归委托人，出租人只收取手续费，不承担风险。 （五）杠杆租赁 杠杆租赁是一个包括承租人、设备供应商、出租人和长期贷款人的比较复杂的融资租赁形式。在杠杆租赁交易中，出租人、承租人、设备供应商签订融资租赁合同的买卖协议和租赁协议，出租人往往只付少部分租赁物购置款项，其余的资金通过将上述协议抵押给金融机构，由金融机构提供无追索权贷款获得（即规定贷款者只能从租金和设备留置权中得到偿还，对出租人的其他资产没有追索权），收回的租金必须首先偿还贷款本息。当一家金融机构无法承担巨额融资时，出租人还可以委托信托机构通过面向多家金融机构发行信托凭证的方式来筹措。 四、融资租赁与购买、经营租赁方式的比较 （一）融资租赁与购买比较 1、以少量现金支付或不付取得资产，使企业保持合理足够的现金流：在企业资金短缺时，采用融资租赁方式可以少量现金支付或不付即可取得所需资产，并以资产投入使用后取得的收益分期偿还租金能够，大大缓解了企业资金的压力，达到了融资的目的。 2、加速资金流动，减少资产沉淀风险：融资租赁方式取得固定资产不像购买那样一次性将资金沉淀下