收银审核员9712380-精选课件(公开).ppt

收 银 审 核 员 收银审核员技师考核标准 一、知识要求： 1、熟练掌握货币资金的有关管理规定。 2、熟练掌握统计的基本方法。 3、熟练掌握票据法、合同法、公司法的主要内容。 4、掌握国家财政税收的基本内容。 5、掌握会计基本知识。 6、熟练预算会计的基本知识，掌握事业单位、行政单位的会计处理。 7、掌握审计的基本方法。 二、技能要求 1、能够快速准确地点验钞票，准确识别钞票的真伪，并能指导中级以下收银员的点钞操作。 2、能够运用基本的统计方法处理简单的统计事项。 3、熟练掌握发票、支票、收据及内部其他原始凭证的填制，做到内容完整，准确无误。 4、掌握收、付、转会计记账凭证的正确填制。 5、能够运用票据法的有关知识指导实际工作。 6、能够运用审计知识进行简单审计。 第一章 货币资金的管理 第一节 货币资金概述 一、货币资金的内容 货币资金是单位的日常收支活动与收支核算的主体，它在各项经济活动中起着特殊的作用。货币资金是指在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括现金和银行存款、其他货币资金。 二、货币资金的管理与内部控制 （一）货币资金管理的重要性 （二）货币资金内部控制的一般原则 （三）货币资金内部控制的内容 三、结算的概念及结算的种类 概念：结算是货币结算或货币清算的简称。是指国民经济各部门、各企业事业单位、机关、团体、部队和其他单位以及个人之间，在进行商品交换、劳务供应、信贷存放、资金调拨等经济活动过程中产生的货币收付的行为。 1、结算按其是否使用现金，可分为现金结算和转账结算。 2、结算按其是否通过银行来办理，分为银行结算和非银行结算。 3、结算按照收款人和付款人是否在同一城市或同一规定区域分为同城结算和异地结算。 第二节 现 金 的 管 理 现金是指单位的库存现金。 现金管理是指国家对在银行和其他金融机构开立账户的机关、团体、部队、企业事业单位现金使用的范围和数量的控制。 现金管理制度的主要内容包括：对开户单位现金开支范围的管理、使用限额的管理、使用范围的管理、现金管理的监督检查以及违反现金管理制度的处罚 一、现金管理的基本原则 （一）坚持会计与出纳分设、钱与帐分管 （二）认真管理，严格现金使用范围 （三）控制库存限额，确保现金安全 （四）严格收支手续，认真做好凭证审核 （五）坚持实事求是，如实反映现金库存 （六）正确处理库存现金的多余和短缺 二、现金的开支范围 1、职工的工资、津贴 2、个人的劳动报酬 3、各种劳保福利支出，即国家规定的对个人的其他支出 4、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化、体育等各种奖金 5、向个人收购农副产品和其他物资的价款 6、出差人员必须携带的差旅费 7、转账结账起点以下的零星支出 8、中国人民银行规定的其他支出 三、库存现金的管理 （一）库存现金限额的管理 （二）现金的日常管理 （三）现金采购的有关规定 （四）违反《现金管理暂行条例》的处罚 （五）现金管理的日清月结制度 四、现金收付业务 五、现金业务中的差错处理 第三节 银行存款的管理 银行存款是指单位存入或转入开户银行的各种款项。 单位日常收入的现金，除保存不超过审批的现金库存限额外，其余都必须及时交存开户银行。 银行存款管理是国家、银行、企事业单位等有关各方对银行存款及其相关内容进行监督和管理，其具体管理者主要是企事业单位。 根据管理对象的不同，可以分为银行存款账户的管理、银行存款结算的管理、银行存款核算的管理。 二、银行存款账户 1、银行存款账户是各单位为了办理结算和申请贷款而在银行开立的户头。 2、按照资金管理和使用不同，可以分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户 3、银行存款账户管理基本原则：一个基本账户的原则、自愿选择的原则、存款保密的原则 4、单位向银行申请开立账户的程序：填写开户申请、提交有关证明文件、填制并提交印鉴卡、开户银行审查 5、银行存款账户名称的变更、迁移、合并与撤销 6、开户单位对银行账户使用和管理 三、结算 1、结算是企事业单位与其他单位或个人之间进行经济往来时所引起的货币资金的收付行为。 2、现代经济生活中的结算，主要可以分为现金结算和银行结算。 银行结算的概念：所谓银行结算，又称为转账结算，是指不使用现金，由银行将款项从付款人的银行存款账户中直接划拨到收款人的银行存款账户中的货币资金收付行为。 银行结算的意义： 1、有利于加速资金周转，促进商品流通 2、有利于国家宏观调节流通中的货币总量 3、有利于银行对各单位经济活动的监督 4、有利于资金流通的安全 5、有利于聚集社会闲散资金，提高资金的规模利用效益 银行转账结算的原则： 1、恪守信用，履约付款的原则 2、谁的钱进谁的帐，由谁支配的原则 3、银行不垫款的原则 银行存款结算方式： 1、支