4.4企业所得税优惠.PDF

4.4 企业所得税优惠 4.4.1—108 企业所得税优惠 【事项描述】 企业享受企业所得税优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备 查”的办理方式。企业应当按照相关规定根据经营情况以及相关税收规定自行判 断是否符合优惠事项规定的条件。符合条件的自行计算减免税额，并通过填报企 业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时归集和留存相关资料备查。 【留存备查资料】 1．受灾地区农村信用社免征企业所得税（鲁甸）（减免性质代码 政策依据：财税 〔2015〕27号），应留存： 具体资料由省税务机关规定。 2．扶持自主就业退役士兵创业就业企业限额减征企业所得税 （减免性质代 码政策依据：财税 〔2017〕46号），应留存： （1）新招用自主就业退役士兵的 《中国人民解放军义务兵退出现役证》或 《中国人民解放军士官退出现役证》； （2）企业当年已享受增值税和附加税抵减税额优惠的证明资料。 3．安置残疾人员所支付的工资加计扣除 （减免性质代码政策 依据：中华人民共和国主席令第63号），应留存： （1）为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家 政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险证明 资料； （2）通过非现金方式支付工资薪酬的证明； （3）安置残疾职工名单及其 《残疾人证》或 《残疾军人证》； （4）与残疾人员签订的劳动合同或服务协议。 4．符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税 （减免性 质代码政策依据：财税 〔2016〕111号），应留存： （1）生产和装配伤残人员专门用品，在民政部 《中国伤残人员专门用品目 录》范围之内的说明； （2）伤残人员专门用品制作师名册、《执业资格证书》（假肢制作师、矫形 器制作师）； （3）企业的生产和装配条件以及帮助伤残人员康复的其他辅助条件的说明 材料。 5．支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税 （下岗失业人员 再就业）（减免性质代码政策依据：财税 〔2017〕49号），应留存： （1）县以上人力资源社会保障部门核发的 《企业实体吸纳失业人员认定证 明》《持 〈就业创业证〉人员本年度实际工作时间表》； （2）企业当年已享受增值税和附加税抵减税额优惠的证明资料。 6．支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税 （高校毕业生就 业）（减免性质代码：政策依据：财税 〔2017〕49号），应留存： （1）县以上人力资源社会保障部门核发的 《企业实体吸纳失业人员认定证 明》《持 〈就业创业证〉人员本年度实际工作时间表》； （2）企业当年已享受增值税和附加税抵减税额优惠的证明资料。 7．符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税（减免性质代码 政策依据：中华人民共和国主席令第63号），应留存： （1）所转让的技术产权证明； （2）企业发生境内技术转让： ——技术转让合同 （副本）； ——技术合同登记证明； ——技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料； ——实际缴纳相关税费的证明资料； （3）企业向境外转让技术： ——技术出口合同 （副本）； ——技术出口合同登记证书或技术出口许可证； ——技术出口合同数据表； ——技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料； ——实际缴纳相关税费的证明资料； ——有关部门按照商务部、科技部发布的 《中国禁止出口限制出口技 术目录》出具的审查意见； （4）转让技术所有权的，其成本费用情况；转让使用权的，其无形资产费 用摊销情况； （5）技术转让年度，转让双方股权关联情况。 8．投资于未上市的中小高新技术企业的有限合伙制创业投资企业法人合伙 人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额（减免性质代码政策依据： 财税 〔2015〕116号），应留存： （1）发展改革或证监部门出具的符合创