约定购回培训课件.pptVIP

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2019-11-29 发布于天津
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约定购回培训课件.ppt

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约定购回式证券交易基本概念及客户资质审核符合条件的客户以约定价格向证券公司卖出标的证券初始交易并约定在未来某一日期按另一约定价格从证券公司购回标的证券购回交易的交易行为约定购回式证券交易业务流程图客户资质审核客户资质审核客户资质审核交易要素交易要点交易要点交易要点待购回期间证券公司不主动行使标的证券相关股东或持有人权利但应主动提示客户并就权利的行使征求客户意见客户可提前购回自行行使权利客户可委托公司行使交易要点权益处理营业部需协助客户与当地税务部门协商按照企业会计准则第号金融资产转移第二章金融资

约定购回式证券交易;基本概念及客户资质审核; 符合条件的客户以约定价格向证券公司卖出标的证券（“初始交易”），并约定在未来某一日期按另一约定价格从证券公司购回标的证券（“购回交易”）的交易行为。;约定购回式证券交易业务流程图;;客户资质审核;客户资质审核;客户资质审核;交易要素;交易要点;交易要点;交易要点;;;;待购回期间，证券公司不主动行使标的证券相关股东或持有人权利，但应主动提示客户并就权利的行使征求客户意见。客户可提前购回，自行行使权利。客户可委托公司行使。;交易要点（权益处理）;营业部需协助客户与当地税务部门协商按照《企业会计准则第23号—金融资产转移》第二章“金融资产转移的确认”中第十一条规定： “在附回购协议的金融资产出售中，转出方将予回购的资产与售出的金融资产相同或实质上相同、回购价格固定或是原售价加上合理回报的，不应当终止确认所出售的金融资产，如采用买断式回购、质押式回购交易卖出债券等” 约定购回式证券交易不计入收入。;案例解读;案例解读;案例解读;业务流程图（初始交易）;业务流程图（购回交易）;;;事项;事项;;证券品种;业务要点提示;业务要点提示;业务要点提示