绩效评估管理构成要素及处理方法.pptVIP

部门资金的决定方法 (3)各月部门资金实绩，在月底时予以把握 (4)部门资金所负担的资金成本，须考虑该企业的实质资本成本来决定，此资金成本假设期中是固定的 部门资金的决定方法 4．部门资金计算实例： 单位：万元 部门资金 合计 营业 制造 物料 固定资产 9200 1000 7200 1000 盘存资产 3700 1400 700 1600 应收债权 6500 6500 -- -- 合 计 19400 8900 7900 2600 库存成本的求法 库存成本的内容包括： 不能有效运用资金的损失 保管场所的损失 处理费用的损失 不合用的损失 .（.....） 专业提供企管培训资料 各种补偿费的决定方法 1．补偿费制度：企业发现潜在的利润，防止潜在的损失而制定。即给其他部门添加麻烦时，用补偿费形式表示歉意，接受其他部门提供服务所支付的服务费也是一种补偿费 各种补偿费的决定方法 2．补偿费项目： 赶工费 迟延费 支援费 技术费 各种补偿费的决定方法 抱怨赔偿费 品质赔偿费 工时节省费 自由交易费 销售部门的绩效评估 事业部性质的销售部门绩效月报 建设业的目标成本方式 租赁公司营业部门绩效报告书 货款回收成绩的评估 法 财务部门的绩效评估 成本控制部门的绩效评估 资金部门的绩效评估 其他部门的绩效评估 其他部门绩效评估的基本想法 其他部门（经营管理、生产管理、人事管理、品质管理主管或经理）的评估 管理部的目标管理制度 人事管理制度 绩效评估制度的构成要素及处理方法（三） 绩效评估制度的构成要素及处理方法 目标值、基准值的基本想法 目标利润额的决定方法 部门费用的计划值决定方法 总公司经费的各部门分摊方法 绩效评估制度的构成要素及处理方法 部门间买卖价格(转帐价格)的决定方法 部门资金的决定方法 库存成本的求法 各种补偿费的决定方法 目标值、基准值的基本想法 1．目标值及基准值的设定：销售额、成本、利润、部门资金、品质、生产量、库存等项目 目标值：企业本身希望达成的水准值, 以企业整体考虑时，有全公司想要达成的销售额、利润 及其他 种种项目。其水准亦随着企业 所维持的状况与经营者的需求程度而有所变化,象这样的全公司目标可视为企业的经营计划而加以设订。为达成全公司的目标，可由上而下展开，以连锁的方式，制定各部门应达成之目标。 目标值、基准值的基本想法 2．基准值或计划值则是测定绩效时表示所设定的水准数值。但二者若从水准上考虑，有两种不同情况的数值。亦即： （1）设定于前期相同数值的情形: 此数值与该期实绩对照---水准较前期 提高多少 （2）作为该期想要达成的目标所设定的情形： 此数值与该期实绩对照---目标的达成度 目标利润额的决定方法 1．目标利润的内容： 拟定经营计划时，首先由最高经营者负责决定必须达成的利润，即目标利润 销售额-(容许)成本=目标利润 2．目标利润的计算方法: 目标利润=[(股息+法定公积金+特别公积金+董监酬劳)计划值]/(1-税率) 部门费用的计划值决定方法 1．设定期的计划值之想法: 基本想法:以前期实绩为基数+次期的各项条件,而以与前期同样努力即能实现的数值作为次期的基准 所制定的计划值(基准值)始终是为了提高该期实绩的一种手段,决不以较基准高或低来评断绩效 部门费用的计划值决定方法 在设定与前期水准比较的期计划时,加入以下6个项目: （1）前期实绩基数 不论好坏都以前期实绩作为计算基数,这是若以前期同样努力则会变成怎样的一种基准 部门费用的计划值决定方法 （2）前期正常值基数 以前期实绩作基数,如有超出正常变动范围的实绩值(异常值)则予以排除,而以正常状态下所发生的实绩作为基数 （3）次期作业度(生产能力的利用程度)基数 应设定与次期的计划作业度相对应的适当费用作为计划值,即采用变动预算制度 部门费用的计划值决定方法 （4）次期价格基数 每期的价格变动为公司外面的主要因素,这是各部门主管无法控制的,故虽然努力度与前期一样,但薪资材料费各项经费等均须根据次期价格进行计划 （5）特殊条件的添加 销售及生产上有了特殊条件的变化时,若该部门无法直接控制费用的增加,则当该增加部分明确后,应加算于次期计划值上 部门费用的计划值决定方法 （6）根据需要将改善增列 由于期计划利润的水准高低不同,为了提高利润,有时必须采取增加销售额或降低成本计划等之对策,此时要在弄清楚与前期实绩比较的水准后,应将这些必须改善的事项加进计划里 部门费用的计划值决定方法 2．期计划值设定模式:(以营业部门为例) 项目 步骤 （11） 人事费 （12） 变动费 （13）固定费